Si vous possédez une petite entreprise, vous avez le choix entre plusieurs options en matière de planification de la retraite. Si vous voulez être en mesure de ranger plus que la limite de cotisation individuelle de retraite (IRA) chaque année, alors vous devez penser à créer un plan de retraite pour votre entreprise, qui vous aidera à reporter l'impôt et à ajouter à votre entreprise ligne de fond. Le type de plan qui vous convient dépendra en grande partie de vos propres circonstances et besoins. Beaucoup de propriétaires d'entreprises choisissent d'ouvrir un régime de retraite simplifié (SEP) alors que d'autres préfèrent les arrangements de Keogh. Mais quel type est le meilleur pour vous?

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Comment ils sont similaires

Keogh et les plans SEP permettent aux propriétaires d'entreprise et aux employés de faire des reports électifs avant impôt de leur salaire dans le régime, où l'argent sera reporté à l'impôt jusqu'à la retraite. Les propriétaires et les participants peuvent déduire les montants qu'ils cotisent de leur revenu chaque année, et toutes les distributions qui leur sont retirées à la retraite sont imposées comme un revenu ordinaire. Les deux types de régimes sont conçus principalement pour les contribuables indépendants qui possèdent leur propre entreprise, mais les employés peuvent également participer à ces régimes. Les deux types de régimes peuvent être ouverts à peu près n'importe quel type d'institution financière, comme une banque, une société de courtage ou d'investissement, une compagnie d'assurance-vie ou une société de fonds communs de placement. Les deux types de régimes peuvent investir dans une vaste gamme d'instruments financiers, notamment des actions, des obligations, des certificats de dépôt, des fonds communs de placement, des fonds négociés en bourse (FNB), des rentes et d'autres instruments de capitaux propres et à revenu fixe. (Pour en savoir plus, voir: Plans que le propriétaire de petite entreprise peut établir .)

Cependant, ceux qui souhaitent investir directement dans l'immobilier ne seront pas en mesure de le faire dans l'un ou l'autre type de régime. Le montant maximal pouvant être versé à l'un ou l'autre type de régime en 2015 est le moindre de 53 000 $ ou 100% de la rémunération du propriétaire ou de l'employé. Le montant maximum qui peut être déduit par l'employeur est égal à 25% de la rémunération totale combinée des employés. Bien que ces limites s'appliquent aux régimes Keogh, le montant réel qui peut être versé et déduit est basé sur un calcul plus complexe qui tient compte du montant de la contribution elle-même.

Différences

Bien que les plans SEP et Keogh se ressemblent à bien des égards, ils sont aussi fondamentalement différents. Les SEP sont assez simples dans leur structure et fonctionnent uniquement comme des régimes à cotisations définies. Ils ne sont pas des plans qualifiés et peuvent être établis avec la soumission du formulaire 5305-SEP à l'Internal Revenue Service (IRS). Dans la plupart des cas, le propriétaire de l'entreprise peut passer à travers la paperasse initiale sans avoir besoin d'une assistance professionnelle.Ils ressemblent à leurs cousins ​​de retraite individuels en ce sens qu'ils permettent des cotisations pour l'année précédente jusqu'à la date limite de dépôt, même s'ils demandent une prolongation. Ils n'ont aucune exigence de déclaration annuelle et les participants ne peuvent pas emprunter des soldes de leurs régimes.

Les employeurs ne sont pas non plus tenus de cotiser à ces régimes pour une année donnée, bien qu'ils soient tenus de verser des cotisations égales à tous les salariés à plein temps âgés d'au moins 21 ans ou ayant travaillé pour la société ou à temps plein pendant au moins 3 des 5 dernières années. (Pour en savoir plus, voir: SEP-IRA: Contributions .)

Les plans Keogh sont des plans qualifiés qui sont beaucoup plus complexes. Ils sont régis par les lignes directrices de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) et exigent qu'un document de régime complet soit soumis pour être établi. Dans la plupart des cas, il est probablement sage d'engager un compte public certifié (CPA) ou un conseiller financier pour vous aider à en établir un. Les plans de Keogh peuvent avoir des détails épineux qui peuvent revenir vous mordre s'ils sont ignorés. Ils peuvent être structurés comme des régimes à cotisations définies ou à prestations définies, et sont généralement plus populaires auprès des personnes très bien rémunérées, comme les professionnels de la santé ou les propriétaires de petites entreprises non constituées en société.

Si elles sont structurées comme des régimes à cotisations définies, leurs limites de contribution sont similaires à celles d'autres types de régimes qualifiés, mais les Keogh à prestations définies permettent une contribution maximale de 210 000 $ pour 2015 et 2016. S'ils sont structurés Les régimes à cotisations définies peuvent alors être sous-structurés pour être soit des plans d'achat d'argent, soit des régimes de participation aux bénéfices. Beaucoup de chefs d'entreprise optent pour cette dernière forme car elle leur permet de faire une contribution variable sur une base annuelle qui correspond à leur bénéfice pour l'année. Si les bénéfices sont en baisse l'année prochaine, leur contribution peut être moindre. Les régimes de retraite à cotisations déterminées n'ont pas cette flexibilité. Le propriétaire d'entreprise doit choisir de contribuer un pourcentage défini chaque année pour la durée du plan. Les pénalités sont évaluées pour toute contribution annuelle inférieure à ce montant. Ils sont également assortis d'exigences de déclaration annuelle sur le formulaire 5500, et des prêts sont disponibles dans ces régimes dans les lignes directrices ERISA. (Pour en savoir plus, voir: Une introduction au régime de retraite de Keogh .)

Quel est le meilleur?

Comme indiqué précédemment, la réponse à laquelle de ces plans est le mieux dépendra de ce que vous voulez de votre plan. Si vous gagnez plusieurs centaines de milliers de dollars par année, vous pouvez faire des cotisations déductibles beaucoup plus importantes chaque année à un régime Keogh à prestations déterminées. Si votre entreprise a des employés admissibles pour lesquels vous aimeriez cotiser à un régime de retraite, alors un PDE a plus de sens. Rappelez-vous juste que vous devrez faire la même contribution pour chaque employé que vous mettez dans votre propre compte chaque année. C'est pourquoi la plupart des plans SEP sont utilisés par des entreprises avec un nombre relativement faible d'employés éligibles. (Pour en savoir plus, consultez: Propriétaires d'entreprise: Règles applicables aux régimes de retraite admissibles .

The Bottom Line

Choisir un plan de retraite est une décision importante qui peut avoir un impact considérable sur vous et vos employés. Le bon choix pour vous dépendra de votre trésorerie, de votre bilan, de vos objectifs d'investissement, de votre tolérance au risque et de votre horizon temporel, ainsi que de la nature et des perspectives d'avenir de votre entreprise. Si vous décidez après avoir lu cela qu'aucun de ces plans ne correspond exactement à vos besoins, vous pouvez envisager un plan solo, traditionnel ou Roth 401 (k) ou un plan 412 (i) si vous cherchez un bénéfice défini. Pour plus d'informations sur les régimes de retraite et les comptes, téléchargez les publications IRS 590 et 575 sur le site Web de l'IRS à www. irs gov ou consultez votre conseiller fiscal ou financier. (Pour en savoir plus, consultez: Options de régime de retraite pour les propriétaires de petites entreprises .)