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Pour mettre en place un plan de retraite 408 (k), vous devez d'abord vous assurer que tous les employés éligibles possèdent un compte individuel IRA. Ceux-ci peuvent être tous dans une institution ou dans des institutions de leur choix; Cependant, l'institution que vous choisissez d'administrer le PES peut exiger que tous les comptes de l'IRA soient sous un même toit financier. Une fois que chaque employé a établi un IRA, vous remplissez alors un formulaire IRS 5305-SEP, un document similaire approuvé par l'IRS fourni par votre institution financière de choix, ou un document personnalisé que vous créez qui comprend toutes les informations nécessaires. Ce document établira l'admissibilité de votre entreprise à participer à un PES et comprendra des renseignements essentiels sur les employés pouvant participer, ainsi que les conditions de contribution. Ce document sera soumis à l'institution financière administrant le compte, avec une copie conservée pour vos dossiers, non soumise à l'IRS.

Un régime de retraite 408 (k) fait référence au régime IRA de retraite simplifiée des employés (SEP), tel que décrit à l'article 408 (k) du code fiscal des États-Unis. Un plan SEP IRA est une stratégie de planification de la retraite pour les petites entreprises, les propriétaires uniques ou les travailleurs indépendants, dans lequel les employés établissent des comptes individuels IRA à laquelle l'employeur puis contribue à titre purement discrétionnaire.

Le PES est un outil utile de planification de la retraite pour les petites entreprises, car il permet une plus grande flexibilité dans les cotisations patronales et exige très peu d'implication administrative puisque chaque IRA appartient aux employés individuels et que les changements d'investissement sont à leur seule discrétion. Les cotisations au PES sont déductibles d'impôt pour l'employeur et différées d'impôt pour l'employé, ce qui signifie que l'impôt sur le revenu n'est pas payé jusqu'à ce que les fonds soient retirés et chaque employé garde le contrôle total du compte.

L'article 408 (k) décrit également les conditions d'une modification du compte SEP IRA traditionnel, appelé Salary Reduction Simplified Employee Pension (SARSEP), qui permet aux employés de contribuer une partie de leur rémunération, beaucoup comme un 401 (k). Cependant, la loi de 1996 sur la protection des emplois dans les petites entreprises a effectivement éliminé la création de nouveaux comptes SARSEP.

Au lieu de cela, un plan appelé Plan de concordance d'épargne pour les employés (SIMPLE) a été établi pour répondre au même besoin. Ce régime peut être utilisé par les petites entreprises qui n'ont pas d'autre régime d'épargne-retraite et comptent 100 employés ou moins qui ont chacun gagné au moins 5 000 $ l'année précédente et qui atteindront ou dépasseront ces gains l'année prochaine. En vertu de ce plan, chaque employé a son propre compte IRA, tout comme avec le SEP. Cependant, les employés sont autorisés à contribuer une partie de leur rémunération avec report d'impôt, tout comme un 401 (k).

Vous, en tant qu'employeur, êtes tenus soit d'égaler les cotisations des employés, jusqu'à 3% de leur rémunération, soit de verser des cotisations à taux fixe jusqu'à concurrence de 2% de la rémunération. Bien que les conditions de la contribution de l'employeur soient moins flexibles qu'avec le SEP traditionnel, ce plan conserve l'intérêt de son prédécesseur de ne pas avoir trop d'entretien puisque chaque IRA est détenu et administré individuellement.

Comme pour toute stratégie d'investissement, vous devez contacter votre institution financière pour savoir quel type de régime de retraite sera le plus avantageux pour votre entreprise, ainsi que pour obtenir des instructions spécifiques sur la création d'un nouveau compte.