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Une fiducie est un arrangement dans lequel une personne ou une entité contrôle des biens ou des fonds au nom de quelqu'un d'autre sans réellement les posséder. Cela peut être fait à des fins fiscales ou pour s'assurer que les souhaits du déposant sont respectés. Par exemple, un grand-parent décédé peut donner un cadeau à un petit-fils préféré lorsque le petit-fils aura 18 ans. Cela peut être fait en plaçant 10 000 $ dans une fiducie gérée par une troisième personne avec l'âge stipulé dans l'entente. (Pour en savoir plus sur ces fiducies, voir Choisir la confiance parfaite et Établir une confiance vivante révocable .)

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Les fiducies peuvent être utilisées de cette manière pour réduire les impôts lors du transfert de biens ou de fonds. Dans un transfert de succession à un conjoint survivant, il y a des déductions illimitées, donc les taxes ne sont pas un problème. Cependant, si le deuxième conjoint décède plusieurs années plus tard et que la succession combinée transférée aux enfants s'avère plus importante que le niveau d'exemption actuel, une fiducie peut aider à réduire les impôts fonciers fédéraux. En plaçant la succession du premier conjoint dans une fiducie dont le gestionnaire est le deuxième conjoint, la succession du premier conjoint n'est jamais réellement transférée. Parce qu'il n'y a pas de transfert, la succession du second conjoint est séparée de la fiducie lorsqu'elle est donnée aux enfants après le décès. Si la fiducie et la succession font l'objet d'une exemption, il y a des économies d'impôt fédérales.

Par exemple, supposons que Joe et Beth sont mariés et qu'ils détiennent chacun une valeur de succession de 3 millions de dollars. Supposons également que le montant de l'exonération de transfert successoral est de 3 $. 5 millions où ils vivent. Sans fiducie, si Joe meurt et transfère sa succession à sa femme, Beth se retrouve avec une succession de 6 millions de dollars. Si Beth meurt, le transfert de 6 millions de dollars dépassera le niveau d'exemption et les taxes seront perçues. Si, d'un autre côté, Joe place sa succession dans une fiducie pour ses enfants, la fiducie serait indépendante de la succession de Beth. En tant que tel, Beth pourrait vivre des fonds dans la fiducie jusqu'à sa mort, puis transférer sa succession de 3 millions de dollars et la fiducie de 3 millions de dollars aux enfants, éliminant ainsi le fardeau fiscal. (Pour en savoir plus sur la planification successorale, consultez

Six incontournables en planification successorale et L'importance de la planification successorale et en cas d'urgence .) AD: