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Les obligations municipales sont généralement exonérées d'impôt au niveau fédéral, mais peuvent être imposables aux niveaux de l'impôt sur le revenu national ou local ou dans certaines circonstances.

Obligations municipales

Une obligation municipale, aussi connue sous le nom de munici, est un titre de créance utilisé pour financer les dépenses en capital d'un comté, d'une municipalité ou d'un État. L'un des principaux avantages de Munis est qu'ils sont généralement exemptés de l'impôt fédéral sur le revenu. Ils sont souvent dispensés de l'impôt local et de l'État, en particulier lorsque l'investisseur de l'obligation vit dans l'État où l'obligation a été émise. Essentiellement, lorsqu'un investisseur achète une obligation municipale, il prête de l'argent à l'émetteur de l'obligation en échange d'un certain nombre de paiements d'intérêts sur une période donnée. La fin de cette période est la date d'échéance de l'obligation, lorsque le capital d'investissement intégral de l'investisseur lui est retourné. Les obligations municipales, parce qu'elles sont exonérées d'impôt, sont populaires parmi les individus dans les tranches d'imposition les plus élevées.

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Impôts et impôt minimum de remplacement

Alors que les munis sont généralement considérés comme exonérés d'impôt, ils peuvent ou non être imposables, et les investisseurs doivent déterminer les conséquences fiscales d'une obligation avant d'y investir. Si un individu investit dans une obligation émise par une agence de son état d'origine, il y a rarement l'impôt de l'État exigé. Cependant, s'il achète les obligations d'un autre état, son pays d'origine peut imposer ses revenus d'intérêts sur la caution.

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Alors que les revenus d'intérêts sont généralement exonérés d'impôt pour les obligations municipales, les plus-values ​​ne sont généralement pas exonérées d'impôt. Les gains en capital réalisés à la vente d'une obligation sont assujettis aux impôts fédéraux et d'État. Le gain ou la perte en capital à court ou à long terme sur une vente d'obligations est simplement la différence entre le prix auquel un investisseur vend l'obligation et le prix auquel il a initialement acheté l'obligation.

Certains investisseurs sont soumis à l'impôt minimum de remplacement, ou AMT, qui utilise un groupe de règles différent pour calculer le revenu imposable. Ces investisseurs sont soumis à l'impôt sur les revenus d'intérêts de certains munis.

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