À la fin de l'année, de nombreux contribuables tentent de rationaliser leurs finances pour s'assurer que les transactions qui peuvent être déduites dans leurs déclarations de revenus sont effectuées en temps opportun. Cela comprend faire des dons à des organismes de bienfaisance. Avez-vous l'intention d'inclure vos actifs de retraite dans des dons de bienfaisance? Si oui, considérez comment cela peut affecter vos finances. Dans certains cas, il peut être plus avantageux de nommer l'organisme de bienfaisance comme bénéficiaire désigné de votre compte de retraite, plutôt que de donner des biens pendant votre vie. Ici, nous mettons en évidence certaines des questions à considérer lorsque vous pensez à donner vos actifs de retraite à la charité.

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Devriez-vous faire un don maintenant ou à la mort?
Au lieu de donner vos avoirs de retraite à un organisme de bienfaisance au cours de votre vie, vous pouvez désigner l'organisme de bienfaisance comme bénéficiaire de votre compte de retraite. En vertu de cette option, l'organisme de bienfaisance - et non vous - sera traité comme recevant la distribution; par conséquent, ni vous ni votre succession ne devez d'impôt sur le revenu. Bien que le montant sera inclus dans votre succession imposable, votre succession recevra une déduction pour le montant hérité par l'organisme de bienfaisance, entraînant une compensation des droits de succession. De plus, comme les organismes de bienfaisance ne paient pas d'impôt sur les dons qu'ils reçoivent, la distribution évitera d'être imposée comme un revenu.

Si vous décidez de désigner un organisme de bienfaisance comme bénéficiaire de votre compte de retraite, vous voudrez peut-être faire ce qui suit:

• Vérifiez auprès de l'administrateur du régime ou de l'institution financière s'il y a des restrictions sur la désignation des organismes de bienfaisance en tant que bénéficiaires des comptes de retraite.
  
• Si vous êtes marié, vérifiez auprès de votre administrateur de régime ou de votre institution financière si votre conjoint doit consentir à la désignation. L'omission d'obtenir le consentement du conjoint pourrait entraîner la disqualification de la désignation du bénéficiaire, si le consentement du conjoint était requis.
  
• Assurez-vous que l'administrateur du régime ou l'institution financière reçoit une copie de la désignation de bénéficiaire en demandant un accusé de réception écrit.
  
• Assurez-vous que les personnes responsables du traitement de vos affaires financières reçoivent une copie de la désignation du bénéficiaire, ou savent où la trouver si nécessaire.

Attention : Si un organisme de bienfaisance est l'un des bénéficiaires multiples de votre compte de retraite, cela pourrait avoir une incidence négative sur les options d'étirement offertes à vos autres bénéficiaires. Par exemple, si vous décédez avant la date de début requise, vos autres bénéficiaires seront tenus de distribuer les actifs au plus tard le 31 décembre de la cinquième année suivant l'année de votre décès.Cela peut être résolu par l'un des moyens suivants:

• Établir des comptes de retraite distincts pour chaque bénéficiaire. Ainsi, le manque d'espérance de vie de l'organisme de bienfaisance n'affectera pas vos autres bénéficiaires.
• L'organisme de bienfaisance encaisse sa part des actifs hérités au plus tard le 30 septembre de l'année suivant l'année de votre décès. En vertu de cette règle, les bénéficiaires qui reçoivent une distribution complète de leur part avant le 30 septembre ne sont pas pris en compte aux fins de déterminer les espérances de vie qui influent sur les options de distribution.

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Implications fiscales du don pendant votre vie
Si vous faites don de vos avoirs de retraite à un organisme de bienfaisance pendant votre vie, ce montant sera considéré comme un revenu ordinaire. Cela signifie que vous pouvez devoir des impôts sur le montant. Techniquement, cette règle s'applique également à Roth IRA, puisque vous auriez déjà payé des impôts sur ces actifs, soit quand ils ont été convertis ou quand ils ont contribué à l'IRA Roth.

Bien que les revenus générés par le don d'avoirs de retraite imposables aux organismes de bienfaisance puissent être compensés par des déductions permises pour les dons de bienfaisance, les limites de déductibilité pourraient vous empêcher de recevoir une déduction intégrale pour la totalité de l'année.

Au lieu de donner le montant en une année, vous voudrez peut-être envisager de donner un petit montant chaque année et de laisser la majeure partie du solde à l'organisme de bienfaisance après votre décès. Cet arrangement est idéal pour les distributions qui doivent être faites à partir de votre compte de retraite de toute façon, comme les distributions minimales requises.

Dons au décès - Actifs de retraite et actifs autres que de retraite Si vous possédez à la fois des actifs de retraite et des actifs autres que de retraite, il peut être plus avantageux pour l'organisme de bienfaisance d'hériter de vos avoirs de retraite. vos actifs non liés à la retraite, car les actifs autres que de retraite peuvent avoir déjà été imposés. Comme mentionné précédemment, l'organisme de bienfaisance ne devra pas d'impôts sur le montant hérité, alors que vos héritiers devraient probablement des impôts sur les actifs de retraite qu'ils héritent. En outre, les actifs non liés à la retraite hérités par vos héritiers peuvent être admissibles à un traitement de base renforcé.

Fiducies ayant des dispositions caritatives comme bénéficiaire Si vous souhaitez que vos héritiers reçoivent des revenus de vos avoirs de retraite après votre décès, et que le solde soit versé à un organisme de bienfaisance, vous voudrez peut-être discuter d'autres désignations de bénéficiaires avec votre professionnel de l'impôt, par exemple une fiducie immobilière à intérêt terminable admissible (RAEQ) ou une fiducie à solde de bienfaisance (CRT). Dans le cadre d'un RAEQ, le revenu est versé à votre conjoint survivant, le solde restant au décès de votre conjoint étant versé à l'organisme de bienfaisance. En vertu d'un CRT, une personne désignée reçoit un montant fixe de l'actif chaque année, et le solde est versé à l'organisme de bienfaisance au décès du particulier. Gardez à l'esprit qu'il s'agit d'une vision de haut niveau et trop simplifiée des QTIP et des CRT.Une planification prudente doit être utilisée pour déterminer si une fiducie devrait être le bénéficiaire de votre compte de retraite. Si vous décidez de désigner un type de fiducie en tant que bénéficiaire de votre compte de retraite, assurez-vous de consulter d'abord un avocat compétent en planification successorale ou un fiscaliste.

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Conclusion En ce qui concerne les règles qui s'appliquent au don de vos avoirs de retraite aux organismes de bienfaisance et aux questions à considérer, cet article ne fait qu'effleurer la surface. Si vous envisagez de faire un tel cadeau, assurez-vous de vérifier auprès de votre professionnel de l'impôt. En plus de veiller à ce que l'organisme de bienfaisance utilisera les fonds de façon appropriée, vous devrez vous assurer que l'organisme de bienfaisance est un organisme qualifié à des fins fiscales.

Votre spécialiste en fiscalité devrait également vous aider à déterminer s'il est avantageux de faire don de vos biens à un organisme de charité au cours de votre vie, ou si vous devez désigner l'organisme de bienfaisance comme bénéficiaire, et si vous devez offrir votre retraite ou non actifs de retraite.