Le processus de planification successorale devrait faire partie intégrante du plan financier de chacun. Les avantages sont évidents, notamment les économies d'impôt, l'aliénation efficace des biens, les décisions de fin de vie, la sécurité financière des héritiers et la tranquillité d'esprit générale.

VOIR: Guide d'impôt sur le revenu des particuliers

Pour les couples mariés, les règles de planification sont assez simples. Pour les couples non mariés, qu'il s'agisse de sexe homosexuel ou de sexe opposé, les questions relatives à la planification financière et successorale sont souvent assez complexes et les règles lourdes. Cet article mettra en évidence certaines stratégies de planification clés que les couples non mariés devraient envisager afin de protéger les deux partenaires. (Pour continuer à lire à ce sujet, voir Mariage, divorce et pointillés , Les avantages fiscaux d'avoir un conjoint et Questions d'argent relationnel .) >

Statistiques générales sur les couples non mariés

Selon le US Census Bureau de 2000, on estime à plus de 5,5 millions le nombre de couples non mariés vivant ensemble aux États-Unis, contre 3. millions en 1990. Sur les 5,5 millions, on estime que 600 000 sont des couples de même sexe, qui pour la plupart ne peuvent pas être attelés même s'ils le veulent.
Pour le nombre croissant de couples qui ne peuvent ou ne veulent pas se marier, la planification financière est cruciale pour éviter les mauvaises surprises. Après tout, en ce qui concerne les impôts et autres avantages financiers, nous vivons dans une société qui offre des avantages à ceux qui se marient et punit ceux qui ne le font pas. Jusqu'à ce que le système change, voici quelques conseils que vous pouvez utiliser pour protéger non seulement vous-même mais votre bien-aimé dans ces quatre domaines de vos finances personnelles:

1. Titres de compte et de propriété

La propriété légale des biens ou des comptes peut affecter la façon dont ils sont distribués en cas de décès du propriétaire. Chaque type a ses propres avantages et inconvénients.
Locataires en commun

• Les locataires en commun permettent la propriété de biens par plusieurs parties avec différents pourcentages de propriété. Lors de la vente de la propriété ou de l'actif, chaque partie reçoit sa part spécifique du produit. De même, lorsque le propriétaire d'un locataire décède, son pourcentage de propriété devient une partie de sa succession. S'il y a un testament en place, la propriété passera aux héritiers énumérés dans le testament. Dans le cas où il n'y a pas de testament, la propriété, l'actif ou le compte sera distribué conformément aux règles dans l'état de résidence du défunt.
  

  
  
  À moins que votre intention ne soit de laisser le bien à quelqu'un d'autre que votre partenaire, ce n'est pas une bonne option pour les couples non mariés. Si toutefois votre intention est de distribuer la majeure partie de vos biens à quelqu'un d'autre que votre partenaire, alors cela peut être un bon choix.

  Locataires conjoints avec droit de survie (JTWROS)
  

• JTWROS est l'une des meilleures formes de propriété pour les couples non mariés.La principale différence par rapport à la possession d'actifs en tant que locataires en commun est que, avec JTWROS, la propriété ou l'actif doit être divisé 50/50 entre les propriétaires. Quand l'un des propriétaires meurt, la propriété transfère automatiquement au propriétaire survivant.
  Il est important d'avertir les lecteurs que les biens doivent être lus «avec droits de survie»; en l'absence de cette formulation, la propriété de l'actif ou de la propriété sera réputée être la propriété de locataires en commun. L'autre considération importante lors de la titularisation d'actifs comme JTWROS est que l'ordre dans lequel l'actif, la propriété ou le compte est intitulé est important. Les revenus, les gains et les pertes seront déclarés sous le numéro de sécurité sociale (SSN) du premier propriétaire. Cela peut s'avérer avantageux en matière de planification fiscale si l'un des propriétaires se situe dans une tranche d'imposition nettement inférieure. D'autre part, le propriétaire avec la tranche d'imposition supérieure pourrait utiliser les déductions lors du dépôt de leurs impôts.
  Il est important de noter que même s'il est assez simple de posséder une propriété intitulée JTWROS, l'Internal Revenue Service prendra la totalité de la valeur de l'actif et l'inclura dans la valeur brute de la succession de la première personne à mourir, sauf le partenaire survivant peut prouver qu'il / elle a fait des contributions à l'actif. Par conséquent, une tenue de dossiers précise et des traces de papier sont essentielles. Ce n'est pas toujours facile à faire, et cela peut également créer un risque de responsabilité fiscale fédérale et successorale majeure pour le partenaire survivant si la succession dépasse le montant d'exclusion respectif fédéral par individu. (Pour plus d'informations sur JTWROS, lisez
  

  Avantages et inconvénients de la location conjointe .) Fiducies
  

• Une fiducie est une autre option pour posséder une propriété. Chaque individu peut créer une confiance et placer ses actifs individuels à l'intérieur de cette confiance. La fiducie précisera la légalité de ce qui se passerait si le fiduciaire (le propriétaire de la fiducie) décédait, devenait invalide ou devenait incapable d'effectuer des transactions en son propre nom. Le propriétaire de la fiducie peut désigner son partenaire comme fiduciaire successeur permettant au partenaire de gérer les affaires du couple. (Pour en savoir plus sur les types de base et les composants des fiducies, lisez
  Choisir la confiance parfaite .) Bien que la création d'une fiducie puisse être coûteuse, elle peut être utile si vous possédez des actifs importants. protéger non seulement votre partenaire, mais d'autres membres de la famille. Par exemple, vous voudrez peut-être prendre soin de votre partenaire lorsque vous mourrez, mais après le décès de votre partenaire, vous aimeriez que d'autres membres de la famille reçoivent le reste de vos biens. Il est important de noter que les actifs et les comptes doivent avoir la fiducie nommée comme le bénéficiaire ou être intitulé au nom de la fiducie.
  

  Une fiducie est parfois le meilleur moyen pour les couples non mariés d'utiliser, car une fiducie peut généralement mieux faire face aux défis que posent les membres de la famille qu'à l'homologation. (Pour obtenir des conseils sur la navigation dans le processus d'homologation, lisez
  

  Ignorer les coûts d'homologation .) 2. Régimes de retraite

Les couples non mariés doivent veiller tout particulièrement à ce que la bonne personne reçoive des prestations de retraite et qu'elle ne soit pas assujettie à des impôts évitables. Désignations de bénéficiaires

• Pour vous assurer que votre partenaire reçoit les actifs de vos comptes de retraite (IRA, 401 (k), 403 (b), régime de retraite, etc.), vous devez remplir un formulaire officiel de désignation de bénéficiaire. administrateur du régime de retraite. Tout aussi important que d'avoir une désignation de bénéficiaire est de garder votre désignation de bénéficiaire à jour. Plus souvent qu'autrement, les gens oublient de mettre à jour leur désignation de bénéficiaire et la mauvaise personne reçoit l'argent - et, dans un tel cas, il n'y a rien que votre partenaire puisse faire à ce sujet.
  Une désignation de bénéficiaire a préséance sur tout testament. La même chose vaut pour les polices d'assurance-vie, alors assurez-vous de mettre à jour le bénéficiaire de ces politiques aussi bien. (Pour en savoir plus sur l'importance de choisir un bénéficiaire, lisez
  

  N'oubliez pas le formulaire du bénéficiaire .) Options de roulement / distribution
  

• En tant que bénéficiaire non conjoint d'un régime de retraite, vous en avez peu. options quand il s'agit de distribuer les actifs d'un régime de retraite. Ne présumez pas qu'en cas de décès, votre entreprise permettra à votre partenaire de transférer les actifs dans un IRA. Dans de nombreux cas, les entreprises exercent une discrimination contre les couples non mariés en forçant le bénéficiaire non-conjoint à prendre une distribution forfaitaire imposable du montant total. Cela, comme vous pouvez l'imaginer, va rogner une grande partie de l'équilibre, et vous n'aurez pas la capacité d'allonger le compte. Les conjoints survivants peuvent refinancer la totalité du solde dans un IRA qui ne doit pas être exploité jusqu'à l'âge de 70 ans. 5.
  C'est l'une des raisons pour lesquelles vous devriez envisager de passer le solde du compte de retraite dans un IRA lorsque vous quitter un employeur. Si vous faites cela, vous pouvez nommer votre partenaire en tant que bénéficiaire du compte sans craindre que votre partenaire sera obligé de distribuer le solde du compte en tant que distribution forfaitaire imposable.
  

  Incidence législative de la loi sur la protection des pensions
  

• La loi sur la protection des retraites de 2006, communément appelée PPA, a modifié de nombreuses règles relatives aux IRA et aux régimes de retraite. fonds directement dans un Roth IRA. L'un des changements les plus significatifs de la PPA est que les participants non-conjoints ont maintenant la possibilité de transférer les actifs hérités du régime de retraite dans un Roth IRA hérité, ce qu'ils ne pouvaient pas faire auparavant. Ceci est important parce que les bénéficiaires ne peuvent pas convertir les fonds traditionnels hérités IRA en un Roth, mais ils peuvent maintenant convertir les actifs hérités du régime de retraite en une Roth héritée.
  Pour que le bénéficiaire non-conjoint profite du Roth IRA, un transfert direct est nécessaire. Si le bénéficiaire reçoit la distribution (un roulement de 60 jours), il ne pourra pas transférer ces actifs à un IRA hérité, que ce soit Traditional ou Roth. Non seulement cela, mais le bénéficiaire devra des taxes sur la distribution et manquera la possibilité d'étirer le compte. Encore une fois, c'est pourquoi il est si essentiel pour le participant ou le bénéficiaire du régime de demander un transfert direct ou un transfert de fiduciaire à fiduciaire.
  Mais avant de tenter de transférer les fonds dans un Roth IRA, vous devez vous assurer que le plan de l'employeur autorise les transferts de bénéficiaires non-conjoints dans un IRA hérité - beaucoup de plans ne le font pas. Si c'est le cas, certaines restrictions s'appliquent toujours. Voici deux des principaux:
  

  Le bénéficiaire est soumis au même revenu brut ajusté (AGI) et restrictions matrimoniales que tout autre propriétaire convertissant des fonds IRA en Roth, mais seulement pour 2008-2009.
  

  1. Si le bénéficiaire fait la conversion à partir du régime de l'employeur, il devra payer les taxes à l'avance et ne pourra pas différer les distributions et les impôts au cours de sa vie. Cela limite vraiment le bénéfice de composition libre d'impôt de ce type de compte.
  2. 3. Assurance-vie

L'assurance est particulièrement importante pour les couples non mariés parce qu'ils ne bénéficient pas de la même protection juridique que leurs homologues mariés. Ils n'ont pas droit aux prestations de survivant de la sécurité sociale ni aux pensions d'entreprise. L'assurance-vie est un excellent moyen de protéger votre partenaire en lui procurant un revenu de remplacement lorsque vous décédez, et également avec des actifs pour couvrir l'impôt sur les successions potentielles qu'ils peuvent avoir à payer à la suite de la réception de vos actifs. Il est important de faire le tour des différentes compagnies, car certaines compagnies d'assurance font qu'il est difficile pour les partenaires non mariés de se désigner comme bénéficiaires de l'assurance-vie. Ils se demanderont si un membre non familial a un intérêt économique ou «assurable» dans la vie de l'assuré. Si le couple possède une maison commune et a une dette conjointe (par exemple, une hypothèque), cette question peut généralement être surmontée. (Pour en savoir plus sur les garanties assurables et autres concepts d'assurance, lisez

Comprendre votre contrat d'assurance .) Fiducie d'assurance-vie irrévocable

Une fiducie d'assurance-vie irrévocable est une fiducie irrévocable le but de posséder une police d'assurance-vie. Tout comme avec toute autre fiducie, la fiducie d'assurance est un contrat entre un constituant et un fiduciaire pour administrer certains biens, dans ce cas un contrat d'assurance, au profit des bénéficiaires. La mise en garde avec ce type de confiance est qu'une fois que le constituant apporte des biens à la fiducie, ils ne peuvent plus récupérer la propriété de la propriété ou changer les termes de la fiducie.
Les considérations successorales sont les principales raisons de créer ce type de fiducie. Si un ILIT est correctement structuré, les prestations de décès versées à la fiducie ne seront pas incluses dans la masse brute de l'assuré. Pour que cette planification soit valide, le concédant doit vivre trois ans à partir du transfert de la police, sinon le produit de la police ne sera pas exclu de la succession du concédant. (Pour en savoir plus sur la façon dont l'assurance-vie peut vous aider à économiser sur les impôts, lisez

Réduisez votre facture d'impôt avec l'assurance vie permanente .) 4. Testaments, soins de santé et procuration

Les documents suivants sont également des documents importants que les couples non mariés devraient se protéger en cas de maladie, invalidité et décès:
Testaments

• Un testament aide les partenaires non mariés à trouver un partenaire ou d'autres proches.Un testament détaille comment vous souhaitez que vos biens soient distribués après votre mort. Cela n'inclut pas les comptes de retraite, les IRA ou l'assurance-vie. Rappelez-vous que ceux-ci sont distribués selon ce que dit le formulaire de désignation du bénéficiaire. Il est important de noter qu'un testament peut être contesté devant les tribunaux par des membres de la famille qui pourraient finir par laisser votre partenaire survivant sans propriété.
  Directives sur les soins de santé
  

• Une procuration durable pour les soins de santé (ou un proxy de soins de santé) est l'un des documents les plus importants que vous pouvez avoir. Ce document précisera l'individu ou les individus qui peuvent prendre des décisions de santé pour vous si vous ne pouvez pas les faire pour vous-même. Si quelque chose vous arrive et que vous n'avez pas ce document, votre partenaire sera exclu lors de la prise de décisions concernant vos soins de santé dans un hôpital. Les partenaires non mariés peuvent même se voir refuser des visites car ils ne sont techniquement pas de la famille.
  Testament de vie
  

• En plus d'une directive sur les soins de santé, vous devriez également avoir un testament de vie documentant les circonstances dans lesquelles vous faites ou ne voulez pas prolonger votre vie. Vous devriez discuter à l'avance de cette question délicate avec votre partenaire et rédiger le document afin qu'il précise les détails de vos souhaits.
  Procuration financière
  

• Une procuration financière est importante pour que votre partenaire ou une autre personne puisse prendre des décisions financières en votre nom. Ce document dictera comment la personne doit prendre des décisions lors de la gestion de vos affaires financières.
  En ce qui concerne les procurations, le simple fait d'en avoir un ne signifie pas qu'il couvre à la fois les soins de santé et les décisions financières, à moins qu'il ne le dise expressément. Ce n'est pas une préoccupation pour les couples mariés, car ils ont automatiquement le droit de prendre des décisions les uns pour les autres en fonction du système juridique. (Pour en savoir plus sur l'importance de ces documents, lisez
  

  Six impératifs de planification successorale et Trois documents que vous ne devriez pas faire sans .) Conclusion

Comme le nombre des couples qui décident de ne pas faire le lien (et des couples de même sexe qui ne peuvent pas) augmente, il est important que ces couples comprennent à quel point il est important de planifier des événements inattendus. Les lois et le système fiscal n'offrent pas les mêmes types de protections et d'avantages à ceux qui se marient; par conséquent, s'ils sont engagés dans une relation à long terme, ils doivent agir pour éviter des surprises coûteuses et désagréables. Parce que certaines lois varient d'un État à l'autre et que les problèmes sont souvent très complexes, les couples devraient investir temps et argent dans un planificateur financier ou un avocat en planification successorale spécialisé dans les couples non mariés pour les aider à atteindre leurs objectifs. buts.