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L'échantillonnage financier permet aux auditeurs d'estimer le taux d'erreur dans les états financiers. À des fins comptables, les auditeurs peuvent examiner une institution, un individu ou un groupe de documents sans analyser chaque document en détail. Le choix d'un échantillon d'enregistrements leur permet de rechercher des modèles démontrant un manque de conformité à la réglementation. Si des preuves d'erreurs ou d'actions illégales sont obtenues pendant l'échantillonnage, l'auditeur peut acquérir suffisamment de données pour les utiliser comme preuve légale contre le propriétaire des données. Alternativement, les résultats peuvent indiquer un besoin de recherches supplémentaires.
Méthodes d'échantillonnage
Les auditeurs peuvent utiliser un échantillonnage statistique ou non statistique. L'échantillonnage statistique implique l'utilisation de méthodes mathématiques pour sélectionner des échantillons appropriés. Cette méthode réduit le risque d'introduire une erreur humaine dans l'audit en réduisant les biais. L'échantillonnage non statistique repose sur les connaissances et le jugement du professionnel de la finance pour choisir des échantillons appropriés. L'auditeur peut sélectionner des catégories particulières d'états financiers à des fins de comparaison ou des échantillons individuels de plusieurs catégories.
Prévention des problèmes d'échantillonnage
Les auditeurs doivent choisir avec soin une méthode d'échantillonnage appropriée avant de commencer l'audit. L'utilisation de la mauvaise méthode d'échantillonnage peut créer des problèmes potentiels. Si le pool de données est relativement important, choisir une petite taille d'échantillon entraînera probablement une lecture inexacte. Un biais de sélection d'échantillonnage peut se produire si l'audit favorise un résultat particulier ou si certaines données sont plus fortement représentées. Par exemple, une vérification par le gouvernement des dossiers des contribuables des petites entreprises peut être plus susceptible de renvoyer des renseignements indiquant la nécessité de paiements d'impôt plus élevés. Pour éviter les risques d'échantillonnage et les biais éventuels, les professionnels de la finance expérimentés et familiarisés avec la prévention de ces problèmes devraient soigneusement considérer la méthodologie choisie pour l'audit avant de le lancer.
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Divise une population en sous-groupes ou en strates, et des échantillons aléatoires sont prélevés, proportionnellement à la population, dans chacune des strates créées.
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L'un des avantages de l'échantillonnage aléatoire stratifié consiste à minimiser le biais de sélection de l'échantillon et son inconvénient est qu'il est inutilisable lorsque les chercheurs ne peuvent catégoriser en toute confiance chaque membre de la population en sous-groupe.
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