Une stratégie commune de planification successorale pour les couples mariés consiste pour chaque conjoint à quitter l'autre tous ses biens pour profiter de la déduction matrimoniale illimitée. Cela réduira la taille de la succession du défunt et éliminera l'impôt successoral immédiat. Cependant, cela signifie que le défunt manque d'utiliser son équivalent d'exemption.

De plus, le conjoint survivant pourrait même ne pas avoir besoin de l'argent hérité pour subvenir à ses besoins, pourtant, les biens du défunt seront inclus dans la succession du survivant au moment du décès du survivant. Voici comment fonctionne une exclusion de responsabilité qualifiée et ce que vous devez prendre en compte en cas de renonciation à un héritage:

Clause de non-responsabilité qualifiée

Si une personne n'a pas créé de fiducie d'exonération avant son décès, une clause de non-responsabilité peut être utile. Il permet au bénéficiaire de refuser d'accepter une partie ou la totalité des actifs, plutôt que de les recevoir. Les actifs seraient alors transférés au bénéficiaire éventuel, outrepassant la succession du premier bénéficiaire (le conjoint survivant) et utilisant l'exemption de la première personne décédée.

Aux fins de l'impôt, le fait de ne pas revendiquer des biens équivaut à ne jamais en avoir été propriétaire. C'est pourquoi il est important de suivre les exigences précises d'une clause de non-responsabilité. Si le bénéficiaire principal ne respecte pas ces exigences, le bien en question sera considéré comme un bien personnel qu'il a remis en tant que cadeau taxable au prochain bénéficiaire en ligne.

Selon l'IRS, la personne qui nie le bien doit remplir les conditions suivantes pour utiliser un avertissement:

• Faire l'avertissement par écrit
• Déclarer l'actif dans les neuf mois suivant le décès du propriétaire initial de l'actif (dans le cas d'un bénéficiaire mineur qui désire renoncer, la renonciation ne peut avoir lieu avant après que le mineur a atteint l'âge de la majorité)
• La personne qui nie ne peut pas avoir bénéficié du produit de la propriété déniée
• La personne qui nie ne peut pas avoir les biens indirectement transmis

Gardez à l'esprit que la clause de non-responsabilité est irrévocable; la personne qui renonce à la propriété ne peut pas revenir plus tard, après une faillite d'une entreprise ou d'un marché boursier, par exemple, et récupérer ces actifs.

Que devient l'actif?

La personne qui nie les biens ne peut choisir qui sera le prochain à recevoir la propriété refusée. Au lieu de cela, les actifs seront transférés au bénéficiaire éventuel comme si le premier bénéficiaire était décédé. Dans le cas d'un décès ab intestat, la loi de l'État déterminera le prochain bénéficiaire. (Voir aussi: Premiers pas sur votre plan successoral .)

Avantages supplémentaires pour les héritiers IRA

Quiconque hérite finalement d'un IRA doit retirer les fonds contenus dans l'IRA au plus tard le Le tableau d'espérance de vie des bénéficiaires de l'IRS figure dans la publication 590, appendice C, tableau 1.Les impôts sur les actifs reçus d'un IRA hérité sont dus sur chaque distribution.

Avant qu'un bénéficiaire retire des actifs d'un IRA, il ou elle devrait envisager comment le contenu de l'IRA pourrait augmenter si une personne plus jeune - par exemple, un enfant ou un petit-enfant - devait recevoir le compte. Par exemple, un bénéficiaire âgé de 60 ans devrait liquider l'IRA dans 25. 2 ans. Mais si ce bénéficiaire a nié le compte et un petit-enfant de 20 ans étaient le bénéficiaire éventuel, l'argent pourrait rester dans l'IRA pendant 63 ans. C'est presque quatre décennies de croissance supplémentaire à imposition différée. De plus, le petit-enfant pourrait être dans une tranche d'imposition à faible revenu que le bénéficiaire initial.

Cependant, si vous avez un IRA et que vous souhaitez donner à votre principal bénéficiaire cette flexibilité supplémentaire lorsqu'il hérite de l'IRA, vous devez planifier à l'avance. Vous devriez vous poser ces deux questions:

1. Avez-vous un testament actuel?
2. Est-ce que vous ou votre avocat avez inclus un bénéficiaire subsidiaire dans votre testament?

Pour répondre à ces questions, vous devrez trouver votre testament et revérifier son contenu. Aussi, n'oubliez pas le formulaire de bénéficiaire IRA que vous avez rempli lorsque vous avez ouvert votre IRA. Le formulaire comporte des espaces pour que vous puissiez nommer les bénéficiaires IRA primaires et éventuels. Vérifiez auprès de votre dépositaire IRA pour confirmer qu'ils ont l'information correcte, ou demandez à votre avocat de vérifier en votre nom. Il est important de mettre à jour votre formulaire de bénéficiaire IRA lorsque des changements surviennent dans votre famille ou votre situation personnelle (par exemple, le décès d'un bénéficiaire). (Voir aussi: Qui est le bénéficiaire de votre compte? )

Laisser un revenu

Vous pouvez utiliser une fiducie de renonciation pour vous assurer que votre bénéficiaire aura un revenu de la propriété non revendiquée. Cependant, la confiance doit être établie pendant que vous êtes en vie. Les actifs jusqu'à concurrence de votre équivalent d'exemption disponible peuvent être transférés à la fiducie après votre décès. Habituellement, votre conjoint survivant sera le bénéficiaire du revenu de la fiducie, mais il ne peut pas retirer le capital. Après sa mort, les biens de la fiducie passent habituellement au prochain bénéficiaire, ce qui évite les impôts fonciers fédéraux en cours de route.

Autres raisons de ne pas réclamer

En plus de réduire les impôts fédéraux sur les successions et sur le revenu, il existe plusieurs autres raisons pour lesquelles un bénéficiaire peut vouloir renoncer aux biens hérités:

• Pour éviter de recevoir des biens immobiliers indésirables, comme
• Pour éviter de soumettre les actifs aux créanciers dans le cas où le bénéficiaire principal est impliqué dans une action en justice ou une procédure de faillite
• Pour bénéficier d'un autre membre de la famille - pour exemple, un petit-enfant d'âge scolaire qui pourrait utiliser une voiture héritée
• Pour profiter de la tranche d'imposition inférieure d'un autre bénéficiaire

La ligne inférieure

Un avertissement peut donner à vos survivants la souplesse dont ils ont besoin pour faire face à l'exemption montants équivalents, lois fiscales, besoins familiaux et valeur nette. De plus, c'est une méthode de planification successorale post-mortem qui vous donne un certain contrôle sur qui finira avec vos biens.Lorsqu'il est exécuté correctement, un avis de non-responsabilité qualifié pourrait permettre à une famille d'économiser des centaines de milliers de dollars en taxes fédérales. Comme pour toute décision de planification financière, il est préférable de demander l'avis d'un professionnel spécialisé dans ce domaine afin d'éviter de commettre des erreurs pouvant compliquer les exécutions successorales. (Voir aussi: Soyez prêt pour l'élimination progressive de l'impôt successoral.)