Grâce aux progrès de la technologie et de la communication, la mondialisation est omniprésente dans les pratiques commerciales modernes. De nombreuses entreprises américaines ont connu du succès sur les marchés nationaux ainsi que sur les marchés étrangers et émergents, mais à mesure que les entreprises se dirigent vers un modèle multinational, les sociétés américaines font face à un désavantage concurrentiel.

À l'heure actuelle, une société dont le siège social est situé aux États-Unis fait face à l'impôt sur le revenu des sociétés le plus élevé de tous les pays développés. Le taux global de 39,1% est une combinaison d'un taux fédéral de 35% et du taux moyen imposé par les États américains. Il convient de noter que toutes les entreprises ne paient pas ces taux élevés en raison des allégements fiscaux et des échappatoires. Cependant, l'impôt sur le revenu des sociétés américaines dépasse celui de la France (34,4%), du Canada (26,1%) et du Royaume-Uni (23%). Parmi les pays de l'OCDE, l'Irlande impose l'impôt sur le revenu des sociétés le plus bas de 12,5%. En conséquence, les entreprises commencent à profiter de l'inversion de l'entreprise comme une stratégie pour réduire les impôts sur les sociétés prélevés aux États-Unis

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L'inversion de l'entreprise englobe la réintégration d'une entreprise nationale dans un pays étranger afin de réduire les impôts sur les sociétés à l'étranger. Les entreprises qui gagnent un revenu important à l'étranger entreprennent une inversion de l'entreprise dans les pays à faible taux d'imposition. Récemment, Burger King (FMB) a conclu un accord pour acquérir la chaîne canadienne Tim Hortons , dont le siège social est situé au Canada, afin d'obtenir cet avantage fiscal.

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Burger King et Tim Hortons

L'acquisition récente de Tim Hortons par Burger King a fait l'objet d'une surveillance accrue de la part du gouvernement américain. Dans le cadre de l'acquisition de la chaîne Tim Hortons, Burger King déménagera son siège social au Canada. En passant à une tranche d'imposition inférieure, l'opération permet d'économiser sur les revenus étrangers et les économies réalisées à l'étranger. En surface, les implications de la fusion évitent les subtilités des lois fiscales américaines.

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Parmi les pays développés, les États-Unis ne sont que les seulement qui imposent les sociétés sur les revenus étrangers apportés au pays. Cependant, les gains apportés aux États-Unis sont déductibles d'impôt dans le pays étranger où ils ont été gagnés.

Bien que de nombreuses sociétés utilisent l'inversion fiscale principalement pour alléger les impôts des sociétés robustes, la fusion entre Burger King et Tim Hortons comporte de nombreux avantages hors des considérations fiscales. La majorité des opérations et des ventes de Tim Hortons ont lieu au Canada, il est donc logique que l'administration centrale soit située dans ce pays. En outre, l'acquisition de Burger King donne lieu à une expansion mondiale, non seulement une chaîne de restauration rapide, mais aussi un conglomérat de café, en concurrence avec Wendy's (WEN WEN Wendy's Co14 93-0 60% > Créé avec Highstock 4. 2. 6 ), McDonald's (MCD MCDMcDonald's Corp170.07 + 0. 84% Créé avec Highstock 4. 2. 6 ), et Dunkin 'Donuts (DNKN DNKNDunkin' Brands Group Inc 58. 47-0 83% Créé avec Highstock 4. 2. 6 ). Risques

Les avantages de l'inversion d'entreprise sont évidents. Les sociétés américaines qui optent pour des activités à l'étranger évitent une partie des impôts, alors que les sociétés qui apportent des revenus étrangers à des fins domestiques sont assujetties à l'impôt des sociétés américaines. Pour éviter les taxes intérieures, les revenus étrangers doivent rester à l'étranger. Cependant, inverser les opérations d'une entreprise à l'étranger peut être considéré économiquement non patriotique. Cela dit, payer 39,1% des impôts fédéraux met les entreprises dans une situation de désavantage concurrentiel à l'échelle mondiale.

The Bottom Line

L'inversion d'entreprise est devenue un moyen populaire pour les entreprises de transférer leurs opérations à l'étranger vers les tranches d'imposition à l'étranger. Grâce à l'acquisition de sociétés étrangères, une société nationale des États-Unis peut transférer des sièges sociaux dans le pays où l'acquisition à l'étranger est effectuée. Cela a été fait en particulier en Europe où les impôts sur les sociétés sont beaucoup plus bas. Notamment, la Commission européenne a enquêté au Luxembourg sur

Amazon (AMZN AMZNAmazon.com/Int1, 120. 66 + 0. 82% Créé avec Highstock 4. 2. 6 ) et Apple (AAPL AAPLApple Inc174, 25 + 1, 01% Créé avec Highstock 4. 2. 6 ) en Irlande. L'acquisition récente de Tim Hortons par Burger King fera déménager le siège social des opérations de Tim Hortons au Canada. En conséquence, les impôts sur le revenu imposés à l'entreprise sont de 26,1% et beaucoup moins qu'aux États-Unis. Dans la plupart des cas, l'inversion fiscale est surveillée par le gouvernement, les politiciens et les économistes. En particulier, les économistes croient que les inversions évitent délibérément les taxes américaines et inhibent la croissance. Cependant, comparé à d'autres déductions et échappatoires, l'inversion d'entreprise s'avère minuscule. Et dans des cas comme l'acquisition de Tim Hortons par Burger King, la fusion n'est pas principalement pour des raisons fiscales, mais pour l'expansion mondiale de deux chaînes de restauration rapide.