Dans un article précédent (voir présentant le Roth 401 (k) ), nous avons donné un aperçu général du Roth 401 (k). Lorsque l'article a été écrit, les règlements Roth 401 (k) étaient dans un format proposé. Le 30 décembre 2005, le Département du Trésor et l'IRS ont publié un règlement définitif concernant Roth 401 (k). Ces règlements sont entrés en vigueur le 3 janvier 2006 et s'appliquent aux exercices commençant le ou après le 1er janvier 2006. Dans cet article, nous examinons certaines des questions abordées dans la version finale du règlement Roth 401 (k) et examinons les facteurs peut affecter votre décision de participer.

Faits saillants du règlement final Roth 401 (k)
Application des règles de RMD confirmées Comme les règles IRA Roth ordinaires ne sont pas soumises aux règles de distribution minimale (RMD), de nombreuses personnes estiment que l'application de ces règles à la Roth 401 (k) dans le règlement proposé était une erreur. Cependant, les règlements définitifs confirment que le Roth 401 (k) est en effet soumis aux règles de RMD parce que, contrairement aux règlements qui s'appliquent aux Roth IRA ordinaires, les règlements qui s'appliquent aux Roth 401 (k) n'excluent pas expressément le Roth 401 du propriétaire (k) les actifs provenant de ces règles. En tant que tel, les propriétaires de comptes Roth 401 (k) doivent commencer RMD l'année où ils atteignent l'âge de 70 ans. 5.

Élections différées Comme pour les régimes 401 (k) traditionnels, un employeur peut inclure un arrangement de report automatique en vertu d'un Roth 401 (k). En vertu de ces arrangements, les employés qui ne font pas d'élection anticipée (y compris le choix de ne pas verser de cotisations de report) seront considérés comme ayant fait un choix déterminé en vertu de la disposition relative au report automatique du régime. Les exigences relatives à ces inscriptions automatiques sont expliquées en détail dans la décision de revenus 2000-8.

Seulement Roth 401 (k) Cotisations et certains roulements autorisés Les seules cotisations qui peuvent être versées à un compte Roth 401 (k) sont les cotisations de report Roth 401 (k) et les cotisations de roulement d'autres Roth 401 (k) et Roth 403 (b) comptes. Par conséquent, les contributions de confiscation, les contributions de contrepartie et autres contributions qui ne sont pas des contributions Roth 401 (k) ne peuvent pas être faites aux comptes Roth 401 (k).

Règles de transférabilité Les actifs de Roth 401 (k) peuvent être transférés à d'autres Roth 401 (k), Roth 403 (b) et Roth IRA. À l'instar des règles relatives aux régimes admissibles, l'employeur ne doit pas permettre un roulement direct pour les soldes de régimes inférieurs à 200 $. À cette fin, les soldes Roth 401 (k) n'ont pas besoin d'être agrégés avec d'autres soldes de plan.

Règles de distribution
Une distribution non-qualifiée d'un Roth IRA n'est soumise à l'impôt sur le revenu que dans la mesure où la distribution comprend des bénéfices. Avec Roth IRAs, la base est récupérée avant que tous les gains sont distribués comme déterminé en vertu des règles de commande.Toutefois, les distributions des comptes Roth 401 (k) incluront un montant proportionnel de la base et des bénéfices. À ce titre, les distributions non admissibles seront imposées, mais seulement sur les montants attribués aux résultats. La détermination de la qualification d'une distribution d'un Roth 401 (k) et du montant de base inclus dans ces distributions doit être faite par l'administrateur du régime. Ceci est différent de Roth IRA, où le propriétaire du compte est responsable de garder la trace de la base et de déterminer si les distributions sont qualifiées.
Modification du modèle
En règle générale, l'IRS publie un modèle de libellé utilisé pour apporter des modifications aux plans qualifiés afin d'adopter de nouveaux règlements. Cependant, cette langue n'a pas encore été publiée pour Roth 401 (k) s. Jusqu'à ce que ce libellé ait été publié, les employeurs peuvent toujours exploiter des comptes Roth 401 (k) sans ces exemples de modifications, à condition qu'ils respectent les règles énoncées dans les règlements définitifs.

Le Roth 401 (k) vous convient-il? Comme c'est le cas au moment de choisir entre un IRA traditionnel et un Roth IRA (voir Roth ou traditionnel IRA … Quel est le meilleur choix? ), vous devez tenir compte de plusieurs facteurs pour décider de reporter contributions à un compte traditionnel 401 (k) ou un compte Roth 401 (k). Voici quelques facteurs à considérer.

Réduction de l'impôt sur le revenu maintenant et revenu libre d'impôt plus tard Le fait de verser des cotisations facultatives différées à un compte 401 (k) traditionnel se traduira généralement par une réduction de l'impôt sur votre salaire. Cependant, ces montants - et tout bénéfice attribuable - sont imposés lorsqu'ils sont retirés. Avec le Roth 401 (k), toutefois, les cotisations sont versées après impôt, mais les distributions admissibles sont libres d'impôt.

Les distributions libres d'impôt sont une caractéristique attrayante, mais vous devriez d'abord faire une évaluation minutieuse de ce que votre statut de revenu sera lorsque vous commencez à effectuer des retraits de votre Roth 401 (k). Si vous prévoyez que votre taux d'impôt sur le revenu à la retraite sera semblable à votre taux d'imposition actuel, il pourrait ne pas être financièrement avantageux de payer les impôts maintenant plutôt que plus tard. Au lieu de cela, prendre l'allégement fiscal maintenant en reportant dans votre plan 401 (k) traditionnel peut être la meilleure option. Travaillez avec votre planificateur financier pour examiner tous les facteurs, y compris les déductions fiscales actuelles par rapport aux déductions prévues pendant la retraite, votre revenu actuel par rapport à votre revenu projeté pendant la retraite et votre taux d'imposition actuel par rapport à votre retraite. Ces facteurs et d'autres auront une incidence sur le montant des taxes que vous payez sur vos dollars de contribution.

Réduire votre revenu de RMD Bien que les règles traditionnelles et Roth 401 (k) soient assujetties aux règles de la RMD, les RMD de Roth 401 (k) seront exemptes d'impôt si elles sont admissibles. À ce titre, les RMD de votre compte Roth 401 (k) n'augmenteront pas votre revenu imposable. Par conséquent, si vous cherchez à réduire le revenu imposable qui serait généré à partir de vos RMD, vous pouvez envisager de détourner tout ou partie de vos reports à un compte Roth 401 (k).(Pour en savoir plus, voir Stratégies pour distribuer votre RMD .)

Considérez une division Il y a plusieurs raisons pour lesquelles vous pouvez choisir de partager vos contributions entre un 401 (k) traditionnel et un Roth 401 (k). Premièrement, si vous n'êtes pas en mesure de faire des projections réalistes sur votre situation financière à la retraite, la répartition de vos cotisations entre les deux types de comptes peut être un bon moyen de couvrir vos paris. Deuxièmement, votre planificateur financier peut simplement décider qu'il est logique pour vous de partager vos reports entre vos comptes traditionnels et Roth 401 (k), car cela vous permettrait de profiter des avantages offerts par les deux comptes.

Les employeurs doivent offrir un 401 traditionnel (k) pour offrir un Roth 401 (k) Pour offrir le Roth 401 (k), votre employeur doit l'offrir dans le cadre d'un 401 traditionnel avant impôt (k ) plan. En d'autres termes, un Roth 401 (k) ne peut pas être établi comme un plan autonome. Vous devriez être avisé par votre employeur si la fonction Roth 401 (k) a été ajoutée à tout régime auquel vous avez droit de participer. Si ce n'est pas offert dans le plan de votre employeur, alors vous ne serez pas en mesure de participer - contrairement aux Roth IRA ordinaires, qui peuvent être établies par les contribuables individuels, Roth 401 (k) s ne peuvent être offerts par les employeurs.

Conclusion Le Roth 401 (k) est considéré par certains comme la meilleure chose depuis le pain tranché. Mais comme avec tout outil de planification financière, le degré de pertinence de la Roth 401 (k) variera entre les contribuables.

De nombreux employeurs tiennent compte du coût supplémentaire de la comptabilité séparée qui s'applique au Roth 401 (k), ainsi que des coûts administratifs habituels qui s'appliquent à un plan 401 (k) traditionnel, lorsqu'ils décident d'adopter ou non un plan avec fonctionnalités. En conséquence, de nombreux propriétaires de petites entreprises peuvent être réticents à adopter un plan avec une fonctionnalité 401 (k). Par conséquent, si vous êtes intéressé à contribuer à un Roth 401 (k), votre première étape devrait être de savoir si le plan de votre employeur comprend cette fonctionnalité et, si oui, votre deuxième étape devrait être de vérifier avec votre conseiller financier pour déterminer si le Roth 401 (k) convient à votre profil financier.