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Les frais de planification successorale peuvent être déductibles d'impôt, mais seulement si certaines conditions sont remplies.

Internal Revenue Service (IRS) règles

Afin d'être déductibles, l'IRS exige que les frais de planification successorale doivent être payés: (1) pour la production ou la collecte des revenus; (2) pour la gestion, la conservation ou l'entretien des biens destinés à la production de revenus; ou (3) dans le cadre de la détermination, de la perception ou du remboursement de toute taxe.

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Comment cela pourrait-il s'appliquer aux frais de planification successorale? Si, par exemple, le plan successoral implique des conseils sur la construction d'instruments générateurs de revenus, tels qu'une fiducie de revenu, ou fournit des conseils sur l'utilisation des méthodes de transfert de propriété pour éviter les impôts fédéraux ou successoraux pour la capacité de déduire de telles dépenses. D'autres exemples pourraient inclure des conseils en placement pour les fiducies détenues par la succession, des honoraires pour la préparation des déclarations de fiducie et des frais de garde des comptes détenus par la succession.

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Cependant, la facture de facturation de l'autorité légale ou comptable qui fournit ce conseil devrait clairement identifier ces dépenses comme étant la production de revenus actuelle ou future ou le paiement de l'impôt actuel ou futur. La planification successorale relative au simple transfert de biens ou à la tutelle, comme c'est le cas avec la plupart des testaments, ou l'utilisation d'instruments de planification successorale comme les procurations, les testaments de vie ou la constitution de fiducies pour empêcher la greffe dépenses personnelles réputées non déductibles.

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Déductions détaillées

Les déductions de frais de planification successorale doivent être considérées comme des déductions diverses détaillées qui seront assujetties au plancher de 2% du revenu brut ajusté (AGI). Par exemple: si le total de ces frais de planification successorale admissibles est de 3 000 $ et que l'IGA du contribuable est de 100 000 $, alors 2% de cette IGA serait de 2 000 $; par conséquent, 3 000 $ - 2 000 $ = 1 000 $ seraient déductibles.