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Les cotisations de rattrapage pour la plupart des régimes de retraite qualifiés, tels que 401 (k) s, 403 (b) s et comptes de retraite individuels (IRA) sont déductibles d'impôt. En 2015, la limite de cotisation régulière pour les régimes 401 (k) et 403 (b) est de 18 000 $ par année. Si le régime le permet, une personne peut faire une contribution additionnelle de 6 000 $ annuellement l'année de ses 50 ans, ce qui porte la déduction maximale à 24 000 $. Une personne qui atteint l'âge de 50 ans en décembre peut faire la contribution de rattrapage de 6 000 $ pour l'année civile complète.

Types de plans

403 (b) les régimes prévoient également une clause pour les cotisations de rattrapage en fonction du nombre d'années de service. Le minimum est de 15 ans et des critères spécifiques s'appliquent; Voir la publication IRS 571 pour plus de détails. Un SIMPLE 401 (k) a une limite de cotisation annuelle de 12 500 $. À l'âge de 50 ans, des cotisations de rattrapage de 3 000 $ par année sont autorisées si le régime le permet. Les contributions de l'IRA ont une limite de 5 500 dollars par an, mais celle-ci passe à 6 500 dollars à l'âge de 50 ans. Méfiez-vous des contributions excessives aux IRA; il y a une pénalité fiscale de 6% pour toutes les «cotisations excédentaires».

Les IRA du SEP ont une limite allant jusqu'à 25% de votre revenu total ou 20% de votre revenu rajusté par année, jusqu'à un maximum de 265 000 $ en revenu. Cela signifie que la contribution maximale est de 53 000 $ par année. Étant donné que cette limite est considérablement plus élevée que les autres régimes, les IRA SEP n'autorisent aucun type de paiement de rattrapage supplémentaire. Tous les plans légalement autorisés à permettre des contributions de rattrapage peuvent ne pas le faire; il est laissé à la discrétion de l'entreprise offrant le plan.