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Les régimes de cafétéria sont des régimes d'avantages sociaux parrainés par l'employeur qui prévoient des options de prestations imposables et non imposables, ou admissibles, pour les employés. Par conséquent, les avantages du régime de cafétéria peuvent être assujettis aux lois de la Loi fédérale sur les contributions d'assurance (FICA) et à la Loi fédérale de l'impôt sur le chômage (FUTA). Si un participant au régime choisit l'avantage imposable, qui est habituellement de l'argent, le montant de la prestation est assujetti à toutes les charges sociales et salariales qui s'appliquent aux salaires. Bien qu'ils soient moins courants que les régimes 401 (k) offerts par de nombreux employeurs, les régimes de cafétéria sont toujours couverts par la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) et sont assujettis aux mêmes règlements que les autres régimes admissibles.

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ERISA

Parce que les plans de cafétéria, également appelés plans article 125, sont couverts par ERISA, ils sont soumis aux mêmes exigences de documentation, de reporting et d'administration que tous les autres plans ERISA, tels que 401 ( k), les régimes 401 (a) et 403 (b); régimes simplifiés de pension des employés (SEP); et les plans de partage des profits. ERISA exige que tous les employés participants reçoivent une description du plan sommaire dans les 90 jours suivant l'inscription au régime. Ce document doit également être déposé auprès du ministère du Travail. En outre, ERISA fournit un certain nombre de protections pour les avantages du plan de la cafétéria, y compris la préemption des lois de l'État sur les désaccords.

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FICA

Les cotisations sociales de la Sécurité sociale et de l'Assurance-maladie sont collectivement appelées FICA. En général, les avantages du régime de cafétéria admissible ne sont pas assujettis à la FICA ou à d'autres taxes. Cependant, les taxes FICA s'appliquent toujours à certaines prestations. Par exemple, les prestations d'assurance-vie collective de durée supérieure à 50 000 $ sont assujetties à la retenue de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie, tout comme les prestations d'aide à l'adoption.

FUTA

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Le programme fédéral d'assurance chômage est payé par l'impôt FUTA, qui est à la charge des employeurs et non des employés. Comme les taxes FICA, les avantages les plus qualifiés de plan de cafétéria ne sont pas soumis à FUTA. Cependant, les prestations d'aide à l'adoption sont assujetties à la FUTA, en plus de la FICA, mais pas à la retenue d'impôt sur le revenu.