Des distributions minimales obligatoires (RMD) ont été créées afin d'éviter que les contribuables ne reportent indéfiniment toute la fiscalité de leurs IRA et de leurs régimes qualifiés. Ces distributions commencent pour la plupart des contribuables le 1er avril de l'année suivant l'année au cours de laquelle ils atteignent 70 ans et demi. Cependant, il y a quelques exceptions à cette règle, et ceux qui travaillent encore à cet âge peuvent être en mesure de reporter leurs distributions à une date ultérieure. Mais plusieurs conditions doivent être remplies pour pouvoir bénéficier de cette échappatoire.

Ceux qui travaillent encore

Si vous aimez tellement votre travail que vous travaillez encore quand vous atteignez 70 ans et demi, ou si vous avez juste besoin de l'argent, alors vous pourriez être admissible à reporter distributions minimales requises de votre régime. Les règlements de l'IRS stipulent que les travailleurs qui ont dépassé l'âge de 70 ans et demi peuvent être autorisés à différer leur RMD jusqu'au 1er avril de l'année suivant l'année où ils cessent de travailler. Par exemple, si vous atteignez 70 ans et demi en 2016 mais que vous continuez à travailler pendant cinq autres années, vous ne devrez commencer à prendre les RMD que le 1er avril 2022. Toutefois, le régime de retraite doit spécifiquement permettre à ses travailleurs de faire ce report. charte afin que les participants puissent le faire. Et, bien sûr, le participant doit encore travailler pour l'employeur. Il ne suffit pas de participer à un plan dans lequel cette exception est inscrite. (Pour en savoir plus, voir: Comment calculer les distributions minimum requises .)

Cependant, l'IRS ne définit pas précisément ce que cela signifie en "travaillant" aux fins de cette exception. Tant que le participant au régime est toujours considéré comme un employé par l'entreprise, il est théoriquement admissible à cette exception. Cela signifie que quelqu'un qui travaille peut-être deux jours par mois pour son employeur peut répondre aux critères. Il peut donc revenir à ceux qui sont sur le point de prendre leur retraite de voir si leurs employeurs leur permettraient de rester dans une position très limitée afin de profiter de cette échappatoire. Mais si l'IRS devait écrire une définition d'employé dans ce scénario qui diffère de cet arrangement, alors les participants doivent être prêts à commencer à prendre des RMD et pourraient même avoir à les prendre pour les années antérieures en fonction de la décision IRS.

Les participants aux régimes qui permettent ce report et qui satisfont au critère de l'emploi peuvent être forcés de prendre des RMD s'ils possèdent plus de 5% de leur employeur. L'attrape ici est que le pourcentage de propriété du participant sera agrégé avec le pourcentage de propriété de tous les autres membres de la famille immédiate du participant. Par conséquent, un participant qui atteint 70½ et possède 2% de l'employeur devra commencer à prendre des RMD avant la date limite si son conjoint ou l'un de ses enfants, ou une combinaison de ceux-ci, possède plus de 3% de la société.(Pour en savoir plus, voir: Principaux conseils pour réduire les distributions minimum requises .)

Report global

Les participants qui peuvent reporter leurs RMD en vertu de cette exception seront toujours tenus de les retirer de tous autres régimes de retraite et comptes. L'exception à ce report ne s'applique qu'au plan actuel du participant auquel il participe. Mais ceux qui souhaitent différer le RMD dans tous leurs autres plans et comptes peuvent être en mesure de leur échapper en roulant ces plans et comptes dans le plan de leur entreprise actuelle. Mais encore une fois, la charte du plan actuel doit permettre des ajouts de roulement d'autres plans et IRA.

Toutes les RMD qui doivent être extraites d'autres plans et comptes avant d'être intégrées dans le plan en cours doivent être retirées avant que le transfert ne soit effectué. Les RMD à effectuer ne peuvent pas être différés si leur date d'échéance est antérieure à la fin du roulement. Par exemple, si un participant au régime a 70 ans et demi en 2015 et que trois IRA ont des RMD le 1er avril 2016, ces derniers devront être pris avant que le participant puisse les intégrer dans son plan actuel. Il convient de noter que le code des impôts actuel ne confirme ni ne nie cette stratégie, mais l'IRS doit encore s'y opposer dans la pratique. Les clients qui souhaitent poursuivre cette stratégie seraient avisés de consulter un expert en fiscalité sur la retraite avant d'agir. (Pour en savoir plus, voir: Ce que les baby-boomers doivent savoir sur les RMD .)

Le résultat final

Les participants au régime qualifiés qui ont dépassé 70 ans et demi peuvent différer leur RMD s'ils sont admissibles. Certains pourront également reporter les DGR sur tous leurs autres comptes à impôt différé s'ils sont autorisés à les intégrer dans leur régime actuel. Mais il n'y a aucun libellé dans le code des impôts qui le permet spécifiquement, les participants doivent donc faire preuve de prudence dans ce domaine. Et, bien sûr, tout le monde peut éviter RMD en roulant tous leurs plans et comptes dans un Roth IRA. Pour plus d'informations sur les RMD et quand elles doivent être prises, téléchargez Publications 575 et 590 sur le site Web de l'IRS à l'adresse www. irs gov. (Pour en savoir plus, consultez: Conseils pour le roulement des plans de retraite .)