Les employés qui participent à leurs régimes 401 (k) d'entreprise disposent de plusieurs options différentes lorsqu'ils quittent l'entreprise, et les conséquences fiscales auxquelles ils sont confrontés dépendent de l'option qu'ils choisissent. Bien que les règles traditionnelles qui ont toujours régi ce type de transaction puissent être quelque peu complexes dans certains cas, la législation récente en a rendu certains aspects encore plus restrictifs.

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Il est important de comprendre ces règles afin d'éviter les erreurs fiscales coûteuses qui peuvent perturber considérablement votre plan de retraite. (Pour en savoir plus, voir: 8 raisons de passer votre 401 (k) à un IRA. )

Trois options

401 (k) les participants au régime ont le choix entre trois options quitter leurs employeurs. Un ensemble différent de règles fiscales concerne chaque option.

• Encaisser. C'est peut-être le choix le plus simple lorsqu'il s'agit de retirer de l'argent d'un 401 (k) ou d'un autre régime de retraite. Le chèque du régime est soit payable directement au propriétaire du régime, soit déposé directement dans la banque du propriétaire ou dans le compte de placement de détail. C'est aussi l'option la plus coûteuse, puisque le participant paiera l'impôt au taux de revenu ordinaire sur le solde qui est retiré. Les participants âgés de moins de 59 ans et âgés de 5 ans devront également payer une pénalité additionnelle de 10% pour retrait anticipé de fonds. Lorsque vous prenez en compte les impôts de l'État, la facture fiscale totale peut facilement atteindre 45% ou plus, selon la tranche d'imposition du participant. Mais le coût réel de ce choix provient de la possibilité perdue pour que cet argent continue de croître en franchise d'impôt ou différé, ce qui peut réduire le pécule du participant dans ses dernières années de dizaines, voire de centaines de milliers de dollars. (Pour en savoir plus, voir: Devrai-je payer des taxes sur mon plan 401 (k) si je quitte mon emploi? )

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• Laissez-le tranquille. C'est évidemment l'option la plus simple, car le participant ne fait rien et laisse le plan au dépositaire du régime de l'employeur. Il n'y a pas de conséquences fiscales pour cela.

• Retournez-le. C'est probablement le choix le plus souvent fait par les anciens participants au régime. Ceux qui choisissent de le faire demanderont au dépositaire du régime d'envoyer leur argent soit à un autre régime admissible s'ils deviennent employés dans une entreprise qui offre un régime qui accepte les roulements d'autres régimes ou à un IRA. Si les fonds de roulement reviennent au participant sous forme de chèque, le chèque sera libellé à l'ordre du dépositaire du compte ou du compte suivant et non au participant. Le participant dispose alors de 60 jours pour déposer l'argent auprès de ce dépositaire. Si le participant omet de le faire, alors le montant total du chèque sera considéré comme une distribution par l'IRS et soumis à toutes les taxes et pénalités applicables.Ceux qui souhaitent éviter ce dilemme possible peuvent le faire en choisissant de transférer directement l'argent dans le nouveau plan ou compte, où aucun chèque ne sera posté au participant. Pour cette raison, la plupart des planificateurs financiers et des experts en régimes de retraite approuvent les transferts directs par rapport à la méthode indirecte.

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Les reports indirects de plans 401 (k) font également face à une autre restriction récemment adoptée par le Congrès. Les participants au régime qui choisissent la méthode de roulement indirecte pour laquelle un chèque leur est confié ne peuvent le faire qu'une fois par période de 12 mois. S'ils recommencent avant la fin d'une année, la balance entière du deuxième roulement sera comptée comme une distribution. Cette limite de temps doit être respectée entre chaque roulement indirect et ne va pas par année civile. (Pour en savoir plus, voir: Rouler sur un 401 (k)? Considérez les frais )

Exceptions

Bien que la plupart des retraits de 401 (k) ou d'autres régimes qualifiés par des participants de moins de de 59. 5 sont soumis à la pénalité de retrait anticipé de 10%, il y a cinq exceptions à cette règle. Les retraits sans pénalité sont autorisés dans les cas suivants:

• Retraits utilisés pour rembourser les impôts à l'IRS

• Distributions faites à la succession du participant après son décès

• Distributions faites à un participant qui a devenir invalidité permanente

• Distributions prises par le participant pour payer des frais médicaux non remboursés qui dépassent 10% du revenu brut ajusté du participant pour cette année

• Distributions effectuées dans le cadre d'une série de versements substantiels et égaux approuvé par l'IRS

La règle NUA

Les employés qui ont acheté des actions de leur société dans le cadre de leur plan 401 (k) peuvent bénéficier d'un traitement fiscal favorable sur leurs actions au moment du renouvellement de leur plan soldes tant que certaines règles sont suivies. La règle d'appréciation nette non réalisée (NUA) permet aux employés de vendre toutes les actions de leurs régimes en une seule transaction au moment du roulement et de payer le taux d'impôt sur les plus-values ​​à long terme sur le gain de toutes les actions détenues pour au moins un an à jour. Cette règle peut considérablement réduire la facture fiscale globale pour les employés qui ont accumulé un grand nombre d'actions dans leur plan d'entreprise au fil du temps, et il n'y a jamais de raison de ne pas l'utiliser pour ceux qui possèdent des actions 401 (k).

The Bottom Line

Les règles fiscales pour les rollovers 401 (k) peuvent être très simples pour ceux qui choisissent soit de prendre des distributions en espèces ou de laisser leurs soldes de plan où ils sont. Les règles pour ceux qui décident de préserver le statut fiscalement avantageux de leurs soldes de régime peuvent être quelque peu complexes dans certains cas, mais opter pour un roulement direct détournera habituellement le participant de tout écueil fiscal éventuel. Pour plus d'informations sur les règles fiscales pour les régimes 401 (k), visitez le site Web de l'IRS à www. irs gov ou consultez votre dépositaire de régime de retraite ou votre conseiller financier.(Pour en savoir plus, voir: Comment rééquilibrer les actifs 401 (k) .)