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Étant les régimes d'épargne-retraite les plus utilisés et les plus connus aux États-Unis, les régimes 401 (k) ont été conçus par le conseiller en avantages sociaux Ted Benna. En 1980, Benna a remarqué que les règles établies dans la Revenue Act de 1978 permettaient aux employeurs d'établir des comptes d'épargne simples et avantageux pour leurs employés.

Historique

Le terme "401 (k)" se réfère à l'article 401 (k) de l'Internal Revenue Code. La disposition permet aux employés d'éviter l'imposition d'une partie de leur revenu s'ils choisissent de le recevoir comme une rémunération différée plutôt que comme une rémunération directe.

Toutefois, la disposition initiale ne permettait pas de créer et de financer un compte distinct au moyen de réductions de salaire. Benna a demandé à l'IRS de modifier l'article 401 (k), qui a été écrit dans le cadre de la Loi sur le revenu, et en 1981, l'IRS a respecté. L'année suivante, plusieurs grandes entreprises ont commencé à offrir de nouveaux plans 401 (k) aux employés. Les participants aux régimes 401 (k) pourraient alors utiliser leur revenu différé pour effectuer des placements sans être imposés sur les gains.

Ces nouveaux comptes sont rapidement devenus populaires. En 1983, plus de 7 millions d'employés ont participé à un plan 401 (k). En 1991, ce nombre avait atteint 48 millions, et les actifs combinés de tous les plans 401 (k) ont dépassé 1 billion de dollars en 1996.

En 2001, le Congrès des États-Unis a adopté la Loi sur la réconciliation économique les soi-disant «contributions de rattrapage» pour les participants âgés de 50 ans et plus. La loi a également permis aux sociétés d'offrir des comptes Roth 401 (k), qui exigent des contributions après impôts mais qui offrent l'avantage d'une croissance et d'une distribution libres d'impôt.

But et usages

Les plans 401 (k) modernes n'étaient pas une conception intentionnelle du gouvernement des États-Unis ou de l'Internal Revenue Service. En effet, le gouvernement fédéral a tenté à deux reprises d'invalider les régimes 401 (k) à la fin des années 1980. On craignait que les recettes fiscales ne tombent trop rapidement à mesure qu'un plus grand nombre de travailleurs financeraient leurs régimes de retraite.

Les employés reçoivent deux avantages importants des régimes 401 (k) et d'autres comptes de retraite exonérés d'impôt: premièrement, il y a l'avantage fiscal évident. Deuxièmement, les employés ont un moyen de protéger leur épargne-retraite contre la perte du pouvoir d'achat réel par l'inflation. À la baisse, les régimes 401 (k) sont plus risqués pour les employés que les régimes à prestations définies, qui sont garantis par le gouvernement fédéral.

Il y a aussi des avantages évidents pour les employeurs. Par exemple, les coûts d'offrir des prestations de retraite ont diminué de manière significative. Les petites entreprises bénéficient particulièrement des nouveaux régimes à cotisations définies; Le plan permet à ces entreprises d'offrir aux employés des avantages similaires à ceux offerts par les grandes entreprises, ce qui égalise les chances.

Le gouvernement fédéral encourage l'utilisation des régimes 401 (k) et autres régimes de retraite. Même si les recettes fiscales diminuent à mesure qu'un plus grand nombre de personnes participent, une population qui finance sa propre retraite finit par réduire les dépenses gouvernementales pour les programmes d'aide sociale destinés aux personnes âgées.