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Une période de collecte moyenne indique le nombre moyen de jours nécessaires pour convertir les comptes clients en trésorerie. Le degré auquel cela est utile pour une entreprise dépend de la dépendance relative de l'entreprise sur les ventes à crédit pour générer des revenus; un solde élevé dans les comptes débiteurs peut être un passif majeur.

En termes de gestion d'entreprise, la période de collecte moyenne est une extension de l'efficacité opérationnelle. Tout comme le ratio de rotation des créances, la période de recouvrement moyenne peut être utilisée conjointement avec les ratios de liquidité pour mettre en évidence les problèmes de flux de trésorerie ou de solvabilité.

Calcul de la période de collecte moyenne

La formule standard de calcul de la période de collecte moyenne est le nombre de jours ouvrables divisé par le ratio de rotation des débiteurs. Pour une période de collecte annuelle moyenne, le nombre de jours ouvrables est fixé à 365.

Il est clair que le taux de rotation des créances est un déterminant majeur de l'efficacité de la période de recouvrement. La formule suivante peut être utilisée pour trouver le chiffre d'affaires des comptes débiteurs: (ventes annuelles à crédit) / ((solde des comptes débiteurs de départ + solde des comptes débiteurs finaux) / 2)

Utilisation correcte de la période de collecte moyenne

Les ratios comptables ne réorganisent que les données commerciales. ils sont pour la plupart insignifiants par eux-mêmes. Les interprétations et les utilisations de la période de collecte moyenne varient entre les entreprises et les industries.

Supposons, par exemple, qu'il faut une moyenne de 25 jours à une entreprise pour transformer des créances en liquidités. Que ce soit bon ou mauvais dépend des conditions de crédit, les flux de trésorerie, les normes de l'industrie relative et une foule d'autres facteurs.

Quelle période de temps devrait être examinée pour une période de collecte moyenne? Une entreprise qui vend et loue des équipements de ski coûteux pourrait être mieux adaptée en ajustant son analyse pour les facteurs saisonniers. De bons indicateurs pour des intervalles de temps efficaces devraient être évidents en examinant les normes de l'industrie.

Il est courant pour une entreprise de viser une période de collecte moyenne inférieure d'au moins un tiers aux conditions de crédit exprimées. Si un contrat de crédit stipule que l'emprunteur a 45 jours pour payer, cela signifie que le vendeur veut recueillir dans les 30 jours.

Il pourrait y avoir des différences significatives au sein d'une même entreprise. Les données doivent être collectées, arrangées et présentées de manière à raconter une histoire utile.

Importance et interprétation

Des pratiques efficaces de gestion des comptes débiteurs permettent de recueillir les clients en temps opportun. Les politiques de crédit serrées ont des retombées sur le reste des activités d'une entreprise. Par exemple, l'amélioration du nombre de liquidités ou des ratios de liquidité peut aider l'entreprise à obtenir un prêt commercial à faible taux d'intérêt ou à attirer de nouveaux investisseurs.

D'autre part, les politiques de crédit trop restrictives tendent à limiter les ventes. Un concessionnaire automobile ne peut pas avoir des conditions de crédit déraisonnables, sinon les clients choisiront des concurrents avec des attentes plus raisonnables.

La plupart des entreprises visent une période de collecte moyenne inférieure à une politique de crédit commercialisable. Ils veulent être en mesure d'offrir des conditions accommodantes pour attirer les clients, et ils veulent être en mesure de recueillir efficacement aussi bien.