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L'établissement d'un tableau des flux de trésorerie a pour but de connaître les sources de trésorerie et les utilisations de liquidités d'une entreprise sur une période donnée. L'état des flux de trésorerie est traditionnellement considéré comme moins important que le compte de résultat et le bilan, mais il peut être utilisé pour comprendre les tendances de la performance d'une entreprise qui ne peuvent être comprises dans les deux autres états financiers.

Bien que le tableau des flux de trésorerie soit considéré comme le troisième plus important des trois états financiers, les investisseurs considèrent que le tableau des flux de trésorerie est le plus transparent. Ils s'en remettent donc davantage que les autres états financiers. prendre des décisions d'investissement.

Le tableau des flux de trésorerie est ventilé en trois catégories: les flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation, les flux de trésorerie liés aux activités d'investissement et les flux de trésorerie liés aux activités de financement.

Les activités opérationnelles sont constituées d'activités génératrices de revenus d'une entreprise. Des exemples d'activités d'exploitation comprennent l'argent reçu par la vente de produits ou de services ainsi que les dépenses d'exploitation payées, comme les salaires et traitements, le loyer et le transport.

Les activités d'investissement comprennent les paiements effectués pour acheter des actifs à long terme, ainsi que les liquidités provenant de la vente d'actifs à long terme. Des exemples d'activités d'investissement sont l'achat ou la vente d'un actif immobilisé ou d'une immobilisation corporelle et l'achat ou la vente d'un titre émis par une autre entité.

Les activités de financement consistent en des activités qui modifieront les capitaux propres ou les emprunts d'une société. Les exemples d'activités de financement comprennent la vente des actions d'une société ou le rachat de ses actions.