Le compte de profits et pertes d'une société, ou son bilan, donne un aperçu de son degré de stabilité financière.
Pour les comptables et les chefs d'entreprise, cette information impose de nombreuses décisions financières, de l'allocation budgétaire aux pratiques d'embauche.
En économie, les pratiques financières relatives des entreprises donnent un aperçu de l'état de l'industrie.
Pour les investisseurs, une évaluation précise de la solidité financière d'une entreprise signifie la création de stratégies commerciales plus éclairées.
Dans tous ces secteurs, l'utilisation d'un ratio d'endettement est l'une des méthodes les plus populaires pour évaluer la capacité financière d'une entreprise. Bien qu'il existe plusieurs variantes, le ratio le plus courant mesure le montant de la dette d'une entreprise par rapport à ses capitaux propres, souvent appelé le ratio d'endettement net.
Le ratio d'endettement net est calculé en divisant la dette totale, y compris les passifs à long et à court terme et les découverts bancaires, par les capitaux propres totaux. Exprimé en pourcentage, ce ratio reflète le montant de l'avoir existant qui serait nécessaire pour rembourser toutes les dettes impayées. Une entreprise à faible taux d'intérêt avec un ratio de 10% serait en mesure de rembourser la dette plusieurs fois et serait considéré comme à faible risque par les investisseurs et les prêteurs. Les entreprises avec des ratios plus élevés, plus de 50% par exemple, représentent un risque plus élevé, car même une brève période de réduction des bénéfices ou une augmentation soudaine des taux d'intérêt pourrait entraîner une faillite et un défaut de paiement.
En général, un ratio d'endettement inférieur signifie une plus grande stabilité financière. Cependant, toutes les dettes ne sont pas de mauvaises créances. Les prêts et autres passifs à taux fixe sont un moyen pour les entreprises de tirer parti de leur valeur pour augmenter les profits des actionnaires, de sorte que le ratio d'endettement optimal est largement déterminé par l'entreprise individuelle par rapport aux autres dans son secteur.
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