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Le ratio des frais dans le secteur de l'assurance est une mesure de rentabilité calculée en divisant les dépenses associées à l'acquisition, à la souscription et au service des primes par les primes nettes acquises par la compagnie d'assurance. Les dépenses peuvent inclure la publicité, les salaires des employés et les commissions pour la force de vente. Le ratio des dépenses signifie l'efficacité d'une compagnie d'assurance avant de prendre en compte les réclamations sur ses polices et les gains ou pertes d'investissement. Le ratio des frais est combiné avec le ratio de sinistres pour donner le ratio combiné d'une compagnie d'assurance.
Deux méthodes différentes
Il existe deux façons de calculer les ratios de dépenses. Les compagnies d'assurance utilisent généralement la comptabilité légale par opposition à la comptabilité selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR) pour calculer leurs ratios de dépenses, car la comptabilité statutaire donne des ratios plus prudents. Bien que les dépenses soient les mêmes dans les deux ratios, la comptabilité légale utilise les primes nettes souscrites au cours de la période au dénominateur pour obtenir le ratio des dépenses.
La comptabilité selon les PCGR utilise les primes nettes acquises au cours de la période. Les primes nettes souscrites sont les nouvelles affaires apportées par la société, tandis que les primes nettes acquises peuvent inclure de nouvelles affaires et des affaires récurrentes provenant de polices existantes.
Précurseur de la rentabilité globale
Le ratio des frais peut être utilisé pour comparer des sociétés et analyser la performance d'une entreprise dans le temps. Un ratio de dépenses inférieur à 100% signifie que la compagnie d'assurance gagne ou écrit plus de primes qu'elle n'en paie pour générer et / ou supporter ces primes. Bien que son ratio de dépenses puisse être stellaire, la rentabilité globale d'une compagnie d'assurance est affectée par son ratio de pertes, son revenu de placement et d'autres gains et pertes. Ainsi, le ratio des frais n'est pas une mesure de la rentabilité de fin. Au lieu de cela, c'est un précurseur pour trouver la rentabilité globale d'une compagnie d'assurance.
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