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Un programme d'obligations d'épargne-études permet aux contribuables qualifiés d'exonérer tout ou partie des intérêts perçus lors du rachat d'obligations d'épargne éligibles de leur revenu annuel brut. Pour être admissibles à ce programme, les obligations d'épargne doivent être des obligations de série EE ou de série I émises après 1989. Les obligations deviennent exonérées d'impôt lorsque le propriétaire utilise à la fois le capital et les intérêts pour payer ses études supérieures dans des établissements qualifiés pour lui-même, un conjoint ou une personne à charge. .

Les règles suivantes s'appliquent pour que vous puissiez bénéficier du programme:

1. Le propriétaire de l'obligation doit être âgé de 24 ans au moment de l'achat de la caution. Si un parent achète le bon pour son enfant et le met au nom de l'enfant qui a moins de 24 ans, la caution n'est pas admissible.

2. Lorsque les obligations d'épargne sont rachetées, tous les fonds doivent être utilisés pour les paiements d'études supérieures pour le propriétaire, son conjoint ou une personne à charge. L'Internal Revenue Service, ou IRS, ne reconnaît que les paiements effectués à des établissements qualifiés où le ministère de l'Éducation des États-Unis a mis en place des programmes d'aide aux étudiants. Les fonds ne peuvent être utilisés que pour les frais de scolarité, y compris les frais de laboratoire et de cours, et les cours exigés par un diplôme. Les dépenses non admissibles comprennent les frais de gîte et de couvert, les livres, les activités sportives et récréatives.

3. Les fonds provenant des obligations rachetées peuvent également être utilisés pour faire des contributions non imposables à un compte d'épargne-études Coverdell.

4. Les frais d'études admissibles doivent être engagés pendant la même année d'imposition que le rachat de l'obligation.

5. Tous les paiements d'éducation non imposables, l'aide à l'éducation ou les bourses d'études non imposables doivent être soustraits des dépenses admissibles.

6. Si le produit total des obligations est inférieur au montant des dépenses admissibles, tous les intérêts courus sur l'obligation demeurent libres d'impôt. Cependant, si le produit de l'obligation dépasse le montant de la dépense admissible, le montant de l'intérêt exonéré d'impôt est sujet à une réduction proportionnelle.

7. Le montant d'intérêt pouvant être exonéré d'impôt est basé sur le revenu brut ajusté modifié du propriétaire, ou MAGI. Si le MAGI du propriétaire atteint un certain seuil, il pourrait ne pas être admissible au programme d'obligations d'épargne-études. Pour les contribuables conjoints en 2013, ce seuil se situait entre 109, 250 et 139 250 $. Pour les déclarants célibataires, le MAGI doit se situer entre 72 850 $ et 87 850 $ pour profiter des exemptions fiscales dans le cadre du programme. Les propriétaires mariés sont tenus de déposer des taxes conjointes pour bénéficier de l'exemption.

8. Tous les paiements effectués avec le produit des obligations doivent être déclarés à l'IRS. Cela comprend tous les reçus, factures ou preuves de paiement. Il est également nécessaire de conserver un registre détaillé et détaillé de toutes les obligations qui sont rachetées. L'IRS a conçu des formulaires spécifiques à remplir lorsque le programme d'obligations d'épargne-études est réclamé sur les taxes du propriétaire.