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Le revenu brut comprend tout le revenu qu'une personne reçoit durant une année qui n'est pas explicitement exonérée d'impôt, alors que le revenu imposable est le montant du revenu effectivement imposable après toutes les déductions autorisées ou des exemptions ont été soustraites du revenu total reçu.

Revenu brut

Le revenu brut est le point de départ à partir duquel l'IRS calcule l'impôt dû par un particulier. Le revenu brut comprend tout revenu non explicitement désigné par l'IRS comme exonéré d'impôt. Le revenu brut comprend essentiellement toute source de revenu qu'un individu pourrait avoir - salaires, primes, commissions, gains en capital ou revenus de dividendes provenant d'investissements, ou revenus provenant de la location de biens immobiliers. Certains retraits de comptes de retraite, de prestations de sécurité sociale ou de revenus d'invalidité peuvent également être inclus dans le calcul du revenu brut.

Pour un travailleur indépendant ou un propriétaire d'entreprise, le revenu brut correspond au revenu total tiré de l'entreprise, moins les dépenses d'entreprise admissibles. Le revenu brut des propriétaires d'entreprise est appelé revenu net d'entreprise.

Revenu imposable

Le revenu imposable est la partie du revenu brut d'un individu qui est effectivement imposable. Il existe de nombreux éléments qui réduisent considérablement le revenu brut d'un individu au revenu imposable réel.

L'une des premières déductions du revenu brut est l'exemption personnelle appropriée pour un particulier et son conjoint et les personnes à sa charge. En plus de l'exemption personnelle, les contribuables peuvent prendre d'autres déductions, soit sous la forme d'une déduction standard ou en détaillant les déductions.

L'énumération des déductions réduit souvent la charge fiscale d'un individu plus que la déduction forfaitaire s'il a un montant important de frais médicaux, de contributions charitables ou d'autres déductions détaillées. Les cotisations versées à un compte de retraite individuel admissible (CRI) réduisent davantage le revenu imposable d'un particulier.