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Le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques implique de comprendre correctement deux termes fiscaux importants: le revenu brut ajusté (AGI) et le revenu brut ajusté modifié (MAGI). L'Internal Revenue Service (IRS) permet aux contribuables individuels d'utiliser les déductions fiscales et les crédits applicables sur la base des calculs de AGI et MAGI pour réduire l'impôt total à payer. Alors que certains contribuables ont un AGI qui est le même que leur MAGI, d'autres individus voient une différence dans chaque calcul. L'IAG est utilisé pour déterminer la tranche de revenu d'un contribuable et se rapporte au revenu total pour l'année moins certains ajustements. MAGI est utilisé pour déterminer quelles déductions fiscales ou crédits sont applicables, et il est égal au revenu total pour l'année avec certains ajustements rajoutés à ce total.

Revenu brut ajusté

Pour atteindre l'IGA, les contribuables totalisent tous les revenus gagnés au cours de l'année et soustraient les ajustements admissibles, comme les cotisations de retraite ou de retraite de l'IRA, les paiements de pension alimentaire et les intérêts des prêts étudiants. La moitié des taxes sur le travail indépendant payées, les primes d'assurance-maladie des travailleurs autonomes et les frais de scolarité qualifiés sont également utilisés comme rajustements pour atteindre AGI.

L'IGA d'un particulier détermine s'il est admissible à certains crédits d'impôt et déductions fiscales utilisés pour réduire son obligation fiscale totale pour l'année. Le crédit pour revenu gagné et le crédit pour enfant à charge dépendent tous deux des calculs de l'IAG. De même, les déductions fiscales, y compris les primes d'assurance hypothécaire, les déductions pour frais médicaux et le total des déductions détaillées, sont fondées sur l'IGA d'un contribuable.

Revenu brut ajusté modifié

Pour calculer le MAGI, les contribuables rajoutent certains ajustements au total de l'IGA afin de déterminer l'admissibilité aux crédits d'impôt ou aux déductions. Les frais ou déductions liés aux frais de scolarité, les pertes sur les propriétés locatives, la moitié de la taxe sur le travail indépendant payée et les intérêts sur les prêts étudiants sont des rajustements communs ajoutés pour atteindre MAGI. L'IRS commence à éliminer les déductions pour des éléments tels que les contributions de l'IRA, les dépenses liées à l'éducation et les pertes de biens locatifs lorsque MAGI atteint certains niveaux.