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Les contribuables peuvent alléger le fardeau de la préparation des déclarations de revenus simplement en connaissant les définitions de l'Internal Revenue Service (IRS) de certains termes significatifs qui ont un impact majeur sur le revenu imposable. Parmi les conditions comptables les plus importantes à connaître pour les contribuables, citons le revenu brut, le revenu brut ajusté et le revenu brut ajusté modifié (MAGI).

Revenu brut

Le revenu brut d'une personne correspond simplement à son revenu total, non exempt de toute imposition, au cours d'une année donnée. Les salaires, les traitements, les commissions et le revenu net d'entreprise sont inclus dans le total des revenus bruts, et ce nombre est utilisé pour déterminer si une personne doit produire une déclaration ou si une personne peut réclamer une personne à charge. Si le revenu brut est inférieur à un certain montant, le dépôt d'une déclaration d'impôt peut ne pas être nécessaire.

Revenu brut ajusté

Un chiffre comptable important permettant de déterminer le revenu imposable total d'une personne pour une année donnée est le revenu brut ajusté. Ce chiffre est déterminé en soustrayant les ajustements, ou les déductions supérieures à la ligne, du revenu brut d'un individu. Les ajustements peuvent inclure des contributions traditionnelles de l'IRA admissibles à la déduction; cotisations au régime de retraite qualifié; paiement d'une pension alimentaire; et les intérêts payés sur les soldes de prêts étudiants. Pour les travailleurs indépendants, les primes d'assurance maladie et la moitié des impôts sur le travail indépendant payés tout au long de l'année affectent également le revenu brut ajusté.

Le calcul du revenu brut ajusté est important pour la déclaration de revenus d'un particulier puisqu'il est utilisé pour déterminer l'admissibilité d'une personne à prendre des déductions additionnelles afin de réduire davantage son revenu imposable. Les préparatifs de l'impôt fédéral et de l'État exigent que le calcul du revenu brut ajusté soit effectué correctement pour déterminer l'admissibilité à une déduction supplémentaire.

Revenu brut ajusté modifié

Lorsque la plupart des contribuables sont confus dans la préparation de leur déclaration de revenus, c'est le processus de calcul du revenu brut ajusté modifié. Ce chiffre diffère du revenu brut ajusté en ce sens que certains ajustements sont rajoutés au total. Ces ajustements peuvent inclure les frais de scolarité et les déductions pour frais d'études, toute contribution admissible à l'IRA, les pertes sur les propriétés locatives et les intérêts payés sur les prêts étudiants. Les travailleurs indépendants doivent également ajouter la moitié des impôts sur le travail indépendant payés. Le MAGI est utilisé pour déterminer si certaines déductions sont autorisées, y compris les cotisations à un régime de retraite individuel.

Pour la plupart des individus, le revenu brut ajusté et le MAGI sont similaires; cependant, les deux doivent être calculés pour déterminer le revenu imposable total pour une année donnée.Indépendamment de savoir si un individu reçoit un W-2 ou est un travailleur indépendant, la compréhension des différences entre le revenu brut, revenu brut ajusté et MAGI est un aspect nécessaire de la production d'une déclaration de revenus correcte. La majorité des logiciels de préparation d'impôt effectuent ces calculs en coulisse, mais les particuliers peuvent estimer avec plus de précision les obligations fiscales totales pour l'année lorsqu'ils comprennent ces conditions de revenu.