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Dans la planification successorale, les individus ont une myriade d'options pour garder le contrôle sur les biens au-delà de la tombe. Un outil souvent utilisé dans les plans successoraux pour contrôler le flux d'actifs est une fiducie non testamentaire, plus communément appelée fiducie vivante.

Une fiducie non testamentaire est un document juridique créé pendant que l'individu pour lequel la fiducie est établie vit encore. Les actifs sont nommés au nom de la fiducie de vie par le propriétaire de la fiducie et sont utilisés ou dépensés par le propriétaire de la fiducie pendant qu'il est en vie. Une fois le propriétaire de la fiducie décédé, les bénéficiaires désignés de la fiducie ont accès aux actifs, qui sont ensuite gérés par un fiduciaire remplaçant. Une fiducie vivante est créée comme révocable ou irrévocable, et chaque type de fiducie entre vifs a un but spécifique.

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Fiducie vivante révocable

Une fiducie de vie révocable est un document de fiducie créé par une personne et qui peut être modifié au fil du temps. Les bénéficiaires désignés, les actifs, la distribution de ces actifs et les fiduciaires assignés peuvent être modifiés à la demande du propriétaire de la fiducie à tout moment après l'établissement de la fiducie ou pendant qu'elle est en vigueur. De même, si le propriétaire de la fiducie décide que la confiance n'est plus appropriée, il peut la révoquer complètement. Un changement à une fiducie de vie révocable est complété par un document de modification de fiducie initié par le propriétaire de la fiducie.

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Utilisations de la fiducie de vie révocable

Les fiducies de vie révocables sont le plus souvent utilisées pour éviter l'homologation et pour protéger la vie privée du titulaire de la fiducie et des bénéficiaires de la fiducie. Les fiducies révocables peuvent également être utilisées pour planifier l'incapacité mentale du propriétaire de la fiducie. Bien que les fiducies non testamentaires révocables offrent une grande souplesse au propriétaire de la fiducie, ce type de fiducie ne convient pas à tous les besoins de planification successorale. Si une fiducie est intitulée révocable, tous les actifs utilisés pour financer la fiducie sont considérés comme les biens personnels du propriétaire de la fiducie. Cela signifie que les actifs de la fiducie de vie révocable ne sont pas protégés contre les créanciers dans le cas où le propriétaire de la fiducie est poursuivi, et qu'ils ne sont pas protégés contre les taxes successorales d'État ou fédérales lorsque le propriétaire de la fiducie décède.

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Fiducie de vie irrévocable

Une fiducie de vie irrévocable est un document de fiducie qui ne peut être modifié après sa signature. Les fiduciaires, bénéficiaires ou provisions désignés au sein de la fiducie demeurent les mêmes depuis l'établissement de la fiducie jusqu'à ce qu'elle ne soit plus applicable ou qu'elle ne soit plus financée. Une fiducie vivante révocable devient une fiducie irrévocable lorsque le propriétaire de la fiducie décède ou une fois qu'une disposition spécifique de la fiducie de vie révocable est respectée. Des dispositions spécifiques pourraient inclure le décès d'un conjoint, une certaine date dans le futur ou un changement de vie pour un bénéficiaire désigné.

Fiducies vivables irrévocables Usages

Les fiducies irrévocables procurent une protection fiscale fédérale et provinciale aux bénéficiaires désignés qui héritent des actifs détenus dans la fiducie. De plus, les actifs titrés en vertu d'une fiducie de vie irrévocable sont à l'abri des créanciers en cas de poursuite. Dans les cas plus complexes, les fiducies de vie irrévocables peuvent être utilisées pour des dons de bienfaisance, soit par l'intermédiaire d'une fiducie résiduaire de bienfaisance, soit d'une fiducie de bienfaisance de charité. Une fiducie de vie irrévocable est seulement appropriée pour les individus prêts à abandonner le contrôle de leurs biens en vie ou ceux qui ont besoin d'une meilleure protection des actifs.