Les fiducies irrévocables sont utilisées depuis des décennies pour réduire les biens imposables de leurs concédants et pour remplir d'autres fonctions. Mais leur utilisation s'est traduite par la perte de contrôle sur les actifs qui y étaient placés, ce qui peut créer des problèmes lors du règlement de la succession dans certains cas. Mais plusieurs améliorations et provisions supplémentaires ont été ajoutées à ces trusts ces dernières années, et ils sont maintenant des instruments beaucoup plus polyvalents qu'avant. Les riches contribuables qui cherchent à réduire leurs actifs imposables peuvent maintenant être en mesure d'utiliser ces fiducies pour atteindre des objectifs qui étaient auparavant hors de portée.

Comme leur nom l'indique, les fiducies irrévocables diffèrent de leurs cousins ​​révocables dans leur incapacité à être changé après leur création. Bien que les conditions d'une fiducie révocable puissent toujours être modifiées tant qu'au moins un des mandants est toujours en vie, les instructions qui sont inscrites dans des fiducies irrévocables ne peuvent pas être modifiées une fois que la fiducie a été établie. Cela peut être un inconvénient potentiel pour ceux qui souhaitent les utiliser, car ils ne peuvent pas toujours prédire avec précision les circonstances futures qui peuvent survenir lorsque la confiance est utilisée ou que ses actifs sont dispersés. Mais plusieurs nouvelles innovations dans la conception de la confiance contribuent à atténuer ce désavantage. Alors que les fiducies irrévocables traditionnelles ne comptaient habituellement qu'un seul ou peut-être un petit groupe de fiduciaires qui géraient tous les détails administratifs de la fiducie et de son corpus, les fiducies irrévocables d'aujourd'hui divisent souvent ces tâches entre un groupe beaucoup plus important. Cela permet une division du travail plus efficace et un niveau plus élevé d'expertise en gestion. Une liste des positions possibles dans lesquelles les trustees modernes peuvent être placés comprend ce qui suit: (Pour en savoir plus, voir:

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Fiduciaire général - Cette personne assume les tâches administratives traditionnelles liées à la gestion de la fiducie, comme la tenue de dossiers et la production de la déclaration de revenus de la fiducie chaque année. Avoir un fiduciaire général répond à l'un des critères clés de plusieurs États qui ont des lois de confiance favorables.

Fiduciaire de placement - Cette personne supervise la gestion de tous les placements placés dans la fiducie. Toutefois, cette personne n'est peut-être pas celle qui effectue des transactions ou gère activement les actifs de la fiducie. Les fiducies qui ont ce type de fiduciaire sont connues sous le nom de fiducies désignées. Tous les États ne permettent pas ce type de fiduciaire.

• Comité de distribution - Il s'agit d'un seul ou d'un groupe de fiduciaires qui surveillent les distributions effectuées à partir de la fiducie. Cette position est souvent mieux détenue par une institution indépendante de la fiducie et du constituant, car le pouvoir qu'elle détient est sensible à la fiscalité.
• Trust Protector - Cette position est également de nature fiduciaire et donne au fiduciaire le pouvoir de congédier ou de remplacer les autres fiduciaires de la fiducie. Cela empêche l'abus ou l'abus de pouvoir par d'autres fiduciaires et protège le concédant et les bénéficiaires. Le protecteur peut également changer les lois qui régissent la confiance ainsi que l'emplacement de la fiducie. Les titres exacts et les pouvoirs qui viennent avec cette position peuvent varier considérablement d'une confiance à l'autre.
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• Les fiducies irrévocables modernes ont souvent aussi plusieurs autres postes non fiduciaires qui peuvent être pourvus, selon les désirs et les besoins du constituant. Ces postes comprennent: (Pour en savoir plus, voir:

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.) Directeur des prêts - La personne nommée à ce poste a le pouvoir d'accorder des prêts au constituant de la fiducie. En fin de compte, cette disposition permet à la fiducie d'être considérée comme une fiducie constituante qui transmet tous les revenus au constituant à des fins fiscales. Substitueur - Cette personne a la capacité de transférer des actifs de valeur égale dans et hors de la fiducie. Cela peut permettre à la fiducie de sortir des actifs très appréciés en échange de liquidités afin de préserver une base plus élevée et ainsi réduire l'impôt sur les gains en capital.

Sélecteur de bienfaisance - Cette personne a le pouvoir de nommer une entité caritative comme bénéficiaire supplémentaire de la fiducie.

Bénéficiaires supplémentaires - Cela donne à une personne désignée le pouvoir d'ajouter un bénéficiaire non charitable. Ceci est souvent fait pour que le constituant puisse être désigné comme bénéficiaire supplémentaire s'il ou elle a besoin d'accéder à nouveau aux actifs de la fiducie après que la fiducie a été établie pour une raison quelconque. (Pour en savoir plus, voir:

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.) The Bottom Line Les fiducies irrévocables d'aujourd'hui comportent de nombreuses dispositions qui n'étaient pas courantes dans les anciennes versions de ces instruments. Ces ajouts permettent une plus grande flexibilité dans la gestion de la confiance et la distribution des actifs. Des dispositions telles que la décantation, qui permet de transférer une fiducie dans une fiducie plus récente dotée de dispositions plus modernes ou avantageuses, peuvent garantir que les actifs de la fiducie seront gérés efficacement maintenant et dans l'avenir. D'autres caractéristiques qui permettent à la fiducie de changer son état de domicile peuvent procurer des économies d'impôt supplémentaires ou d'autres avantages. (Pour en savoir plus, voir:

Valeur et besoins des clients à fort patrimoine

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