a:

Un roulement survient lorsqu'un participant au régime prend une distribution d'espèces ou d'autres actifs d'un régime 401 (k) et le verse à un autre régime admissible, IRA ou 401 (k) dans un délai de 60 journées. Les transferts peuvent être des transferts directs de fiduciaire à fiduciaire, ou indirects, la distribution étant versée au propriétaire du compte.

Tout l'argent d'un 401 (k) ne peut pas être admissible au roulement. Les distributions qui font partie d'une série de paiements réguliers, de distributions minimales requises (RMD), de retraits de difficultés, de dividendes versés sur les titres de l'employeur et de la couverture d'assurance vie ne sont pas admissibles au roulement. Les prêts 401 (k) et les distributions correctives peuvent être admissibles dans certaines circonstances. Les contributions après impôt ne peuvent être transférées dans un IRA ou un plan de retraite qui garde la trace des parties imposables et non imposables. Une distribution indirecte par roulement est assujettie à une retenue d'impôt fédéral de 20%. Pour éviter de payer l'impôt sur le revenu, des fonds égaux au montant retenu doivent être utilisés.

En vertu de l'option de transfert direct, il n'y a pas de retenue obligatoire. Par exemple, vous demandez une distribution complète à partir de votre 401 (k), qui a un solde de 55 000 $. En utilisant une distribution directe, vous transférez 55 000 $ d'un compte à un autre. Si le paiement vous est fait, 11 000 $ sont retenus pour les taxes fédérales et vous recevez un chèque de 44 000 $. Pour que cette distribution soit entièrement reportée, vous devez déposer les 44 000 $ des 401 (k) et 11 $ 000 d'une autre source vers un plan admissible dans un délai de 60 jours.

Les raisons de renouveler les fonds 401 (k) peuvent inclure des changements d'emploi et préférer participer au 401 (k) du nouvel employeur, l'insatisfaction à l'égard de la gestion actuelle du régime et l'utilisation d'un roulement indirect comme prêt à court terme d'intérêt.

Toutes les distributions 401 (k) ont un formulaire 1099-R émis et doivent être déclarées dans la déclaration de revenus du destinataire. Tout montant imposable qui n'est pas reconduit doit être inclus dans le revenu. Une pénalité de retrait anticipé de 10% peut s'appliquer si le participant au régime a moins de 59 ans. 5 au moment de la distribution. Il y a des exceptions à cette pénalité, qui peuvent être trouvées dans les instructions pour le formulaire 5329.