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Une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un type de taxe sur la consommation appliquée à un produit chaque fois qu'une valeur est ajoutée au stade de la production et de la vente finale. La TVA est la plus répandue dans l'Union européenne. Pour calculer le montant de la TVA qu'un consommateur ou une entreprise doit payer, prenez le coût des biens ou du service, et soustrayez tout coût matériel précédemment imposé. La TVA est généralement exprimée en pourcentage du coût total. Par exemple, si un produit coûte 100 $ et qu'il y a une TVA de 15%, le consommateur paie 115 $ au marchand. Le commerçant garde 100 $ et remet 15 $ au gouvernement.

Il existe de nombreux arguments pour et contre une taxe sur la valeur ajoutée. Pour comprendre les points de vue opposés, il est plus facile de regarder le sujet d'un point de vue politique. Les libéraux s'opposent généralement à la TVA parce qu'elle tend à blesser les personnes à faible revenu. Contrairement à un système fiscal progressif dans lequel les personnes à revenu élevé paient un pourcentage plus élevé de l'impôt sur le revenu, une TVA est comme une taxe uniforme où les consommateurs de tous les niveaux de revenu paient le même pourcentage. Au lieu d'imposer le revenu, la TVA est une taxe sur la consommation. Que votre revenu annuel soit de 10 000 $ ou 500 000 $, vous payez la même taxe de 15% sur un produit comme une paire de chaussures de course. Les conservateurs ont tendance à s'opposer à la TVA parce que c'est une machine à sous.

Les États-Unis ont la distinction d'être le seul membre de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) sans TVA. La crise des subprimes a laissé les États-Unis avec un énorme déficit gouvernemental; une TVA est vue comme un moyen d'aider à résoudre cela. Un argument commun en faveur d'une TVA est qu'elle est considérée comme un moyen efficace d'améliorer la croissance du produit intérieur brut (PIB), d'augmenter les recettes fiscales, de se débarrasser du déficit et d'améliorer l'efficacité du système fiscal.

Une TVA est différente des taxes de vente nationales. Alors que les clients finaux ne paient que les taxes de vente, le producteur doit payer une TVA à chaque étape de la production. Cela encourage la conformité fiscale et décourage ceux qui opèrent sur le marché noir, où les gens sont payés sous la table pour éviter de payer leur juste part d'impôts. Pour que les entreprises soient créditées du paiement de la TVA sur leurs intrants, elles sont responsables de la perception de la TVA sur les produits vendus aux consommateurs finals.

La TVA est généralement perçue au même pourcentage sur différents produits et services. Pour cette raison, une TVA a tendance à avoir moins d'impact sur les décisions économiques que l'impôt sur le revenu. Pour combattre l'argument de l'inégalité des revenus contre la TVA, les biens de première nécessité tels que les vêtements pour enfants, les garderies et les produits d'épicerie sont souvent exonérés de la TVA dans certains pays, notamment au Canada et au Royaume-Uni. Une TVA est considérée comme un bon remplacement des taxes dites cachées.Le Canada a adopté une TVA pour remplacer les taxes cachées afin de rendre le régime fiscal plus transparent et d'encourager la conformité.