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Une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe à la consommation prélevée sur les produits dans tous les points de vente, à partir de matières premières jusqu'à l'achat final. par un consommateur. En fin de compte, le consommateur paie la TVA; les acheteurs plus tôt dans la chaîne de production reçoivent des remboursements pour les taxes de TVA antérieures payées.

Ceux qui sont en faveur d'une taxe sur la valeur ajoutée avancent l'argument selon lequel un système de TVA encourage le paiement des taxes et décourage les tentatives d'éviter les paiements d'impôts appropriés. Les entreprises qui ont déjà payé la TVA sont encouragées à percevoir la taxe auprès des consommateurs, puisque c'est le seul moyen pour eux d'obtenir un crédit pour la TVA qu'ils ont payée à un stade antérieur de la production. Une TVA est également supportée comme une meilleure alternative aux taxes dites cachées. Les opposants à la TVA n'aiment pas le fait qu'il s'agisse d'une taxe à la consommation, affirmant qu'elle pénalise injustement les personnes à faible revenu. Pour minimiser l'impact sur les salariés à faible revenu, la plupart des gouvernements offrent de nombreuses exonérations de la TVA, généralement sur des articles tels que l'épicerie ou les vêtements pour enfants.

Un système de TVA est souvent confondu avec une taxe de vente nationale. Cependant, il diffère d'une taxe de vente en ce sens qu'un système de TVA est basé sur des factures et collecté à plusieurs points d'une chaîne de production, chaque fois qu'une valeur est ajoutée et qu'une vente est effectuée. Chaque vendeur de la chaîne de production facture à l'acheteur une TVA qu'il remet ensuite au gouvernement. Le montant de l'impôt perçu à chaque vente le long de la chaîne de production est basé sur la valeur ajoutée par le vendeur. Avec une taxe de vente, la taxe n'est perçue qu'une seule fois - au dernier point d'achat au niveau du détail par un consommateur.

Exemple de taxe sur la valeur ajoutée

Un exemple de TVA de 10% dans une chaîne de production peut se présenter comme suit:
Un fabricant de composants électroniques achète des matières premières métalliques d'un fournisseur. Le fournisseur - le vendeur à ce stade de la chaîne de production - facture au fabricant de composants électroniques 1 $ plus une TVA de 10 cents, puis paie la TVA de 10% au gouvernement.

Le fabricant de composants électroniques ajoute de la valeur à travers son processus de fabrication de composants, qu'il vend ensuite à une entreprise de fabrication de téléphones portables pour 2 dollars plus une TVA de 20 cents. Le fabricant ne verse que 10 cents de la TVA de 20 cents qu'il perçoit au gouvernement, les 10 autres cents lui remboursant la TVA qu'il a déjà payée.

Le fabricant de téléphones portables ajoute de la valeur en fabriquant des téléphones portables qu'il revend ensuite à un revendeur de téléphones portables pour 3 dollars plus une TVA de 30 centimes. Dix cents de cette TVA sont payés au gouvernement; les 20 cents restants remboursent au fabricant de téléphone cellulaire la TVA qu'il a payée.

Enfin, la société de vente au détail de téléphones portables fait une vente à un consommateur pour 5 dollars plus une TVA de 50 cents, dont 20 cents sont versés au gouvernement. La TVA payée à chaque point de vente représente 10% de la valeur ajoutée par le vendeur.