La façon dont les dividendes sont imposés dépend de la définition du dividende en tant que dividende qualifié ou dividende non qualifié. Les dividendes non qualifiés sont imposés au taux de revenu ordinaire. Le taux auquel les dividendes admissibles sont imposés dépend du revenu du bénéficiaire.

Les investisseurs sont attirés par les actions qui versent des dividendes et les fonds communs de placement, en particulier ceux qui tentent de tirer des revenus de leurs portefeuilles. Les dividendes sont des distributions qu'une société peut verser à un investisseur qui possède des actions dans cette société.

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Sources de dividendes

Le type de dividende le plus courant est une distribution en espèces à un propriétaire d'actions d'une société. Le deuxième type de dividende le plus courant est un investisseur recevant les actions d'une autre société, comme dans le cas d'une fusion ou d'une acquisition (M & A). Un investisseur peut également recevoir des dividendes par l'entremise d'une participation dans une société de personnes, une succession, une fiducie, une société du sous-chapitre S ou une association qui est imposée comme une société par actions.

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De plus, un actionnaire peut être réputé avoir reçu un dividende d'une société si la société paie une dette de l'actionnaire, si l'actionnaire reçoit des services de la société ou si l'actionnaire est autorisé utiliser les biens de la société. Un investisseur reçoit un formulaire 1099-DIV pour la plupart des distributions en espèces d'une société. Un investisseur reçoit une annexe K-1 si le dividende provient d'une société de personnes, de succession, de fiducie ou de sous-chapitre S.

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Dividendes qualifiés et gains en capital

Les dividendes qualifiés sont des dividendes ordinaires qui répondent à des critères d'imposition spécifiques assortis d'un taux d'imposition plus faible sur les gains en capital et non d'un taux d'imposition plus élevé. Un gain en capital est une augmentation de la valeur d'une immobilisation, comme un bien immobilier ou un investissement, supérieure au montant payé pour cet actif.

Il y a une différence entre les gains en capital réalisés et non réalisés. Un gain n'est réalisé que lorsque l'action ou l'autre actif a été vendu. L'impôt n'est généralement pas payé avant qu'un gain ne soit réalisé. Il existe toutefois des exceptions à cette règle.

Le montant de l'impôt payé sur un dividende déterminé dépend du revenu du bénéficiaire. Pour ceux qui se situent dans la fourchette de 10 à 20%, il n'y a pas d'impôt à payer sur un dividende qualifié à partir de 2015. Cela s'applique uniquement si le revenu de dividendes ne retire pas le bénéficiaire de cette tranche d'imposition. Le taux d'imposition pour les tranches de revenu moyen est de 15%. Pour ceux qui se situent dans la tranche d'imposition de 39%, le taux d'imposition des dividendes admissibles est de 20%.

Dividendes non-qualifiés

L'Internal Revenue Service (IRS) définit un certain nombre de dividendes non qualifiés; ces dividendes sont imposés comme un revenu ordinaire. Le revenu ordinaire comprend également les revenus provenant des salaires, des traitements, des commissions et des revenus d'intérêts provenant des obligations.Le revenu ordinaire peut être compensé par des déductions standard, alors que le revenu des plus-values ​​ne peut être compensé que par des pertes en capital.

Les distributions de gains en capital ne sont pas des dividendes admissibles. Les dividendes versés sur les dépôts auprès des coopératives de crédit et de certaines autres institutions financières ne sont pas admissibles. Les dividendes provenant d'une société sans but lucratif ou d'un autre organisme exonéré d'impôt ne sont pas admissibles. Les dividendes versés par une société sur des titres qu'un employé détient dans un régime d'actionnariat des employés maintenu par la société sont définis comme étant non admissibles. Les dividendes sur les actions dont le détenteur est tenu de faire les paiements correspondants ne sont pas qualifiés. Les dividendes de sociétés étrangères ne sont généralement pas qualifiés.

Crochets fiscaux

La tranche d'imposition est le taux auquel une personne est imposée. Les tranches d'imposition sont définies en fonction des niveaux de revenu; les personnes qui ont des niveaux de revenu inférieurs sont imposées à des taux inférieurs et sont dans des tranches d'imposition inférieures. Ceux qui ont un revenu plus élevé sont imposés à des taux plus élevés, souvent appelés «tranches d'imposition supérieures».

Vs à court terme Gains en capital à long terme

En général, les gains en capital sont imposés à un taux plus avantageux que le revenu ordinaire. Cependant, cela dépend de la période de détention de l'investissement. Les impôts sur les gains en capital à court terme sont prélevés sur les bénéfices des placements détenus moins d'un an. Les gains en capital à long terme sont ceux qui sont détenus plus d'un an. Les distributions de gains en capital payées par des fonds communs de placement ou des fiducies de placement immobilier (FPI) sont généralement toujours imposées au taux des gains en capital à long terme, même si la période de détention était inférieure à un an.

Les plus-values ​​à court terme sont imposées au même taux que le revenu ordinaire d'un investisseur. Ils ne bénéficient d'aucun traitement fiscal préférentiel. Les gains en capital à long terme sont imposés à des taux basés sur la tranche d'imposition de l'investisseur.

Dividendes dans les IRA

Une manière d'éviter de payer des impôts sur les dividendes consiste à détenir les actions versant des dividendes dans un compte de retraite individuel (IRA). L'IRS ne pas imposer les dividendes dans les IRA traditionnels ou Roth IRA. Ce report d'impôt peut entraîner des économies d'impôt importantes. Cependant, il y a des restrictions sur quand l'argent peut être retiré d'un IRA.

Pour un IRA traditionnel, l'IRS permet au titulaire du compte de prendre une déduction d'impôt sur le revenu jusqu'à concurrence du montant de la contribution à l'IRA. Cette déduction peut être limitée si un conjoint est couvert par un régime de retraite ou si le revenu dépasse certains niveaux.

Les dividendes qui s'accumulent sur les investissements à l'intérieur des IRA traditionnels ne sont pas imposables. Il existe des restrictions sur les contributions aux IRA traditionnels. Une personne doit avoir 70 ans ou moins et avoir gagné un revenu afin de faire une contribution à un IRA traditionnel. Il y a aussi des limites de contribution. Pour 2014, la limite de contribution aux IRA traditionnels et Roth était de 5 500 $, avec une limite de 6 500 $ pour les 50 ans et plus.

Comme les IRA traditionnels, les revenus d'intérêts, les dividendes et les gains en capital s'accumulent en franchise d'impôt dans Roth IRA.Roth IRA sont financés avec des dollars après impôt. Les contributions à Roth IRA ne sont pas déductibles d'impôt. L'avantage de Roth IRA est que les distributions admissibles sont exemptés de l'impôt fédéral. Toute contribution à un Roth IRA peut être retirée à tout moment sans payer d'impôts ou de pénalités. Cependant, les retraits de gains avant l'âge de 50 ans 5 peuvent être assujettis à l'impôt sur le revenu et à une pénalité de retrait anticipé de 10%. Il doit également y avoir une période de cinq ans de la première contribution à l'IRA Roth avant qu'une distribution libre d'impôt puisse être faite.