La saison des impôts est stressante pour presque tout le monde, mais les parents divorcés font face à des fardeaux supplémentaires. Ceux qui ont récemment connu un divorce ont déjà de nombreux problèmes émotionnels, financiers et logistiques à résoudre, sans pour autant ajouter au cauchemar des problèmes fiscaux entourant les enfants ou les personnes à charge. Bien qu'une grande partie de l'angoisse du divorce soit inévitable, une partie de la souffrance financière liée à ce processus peut être atténuée par des crédits d'impôt et des déductions disponibles pour ceux qui sont éligibles pour déposer en tant que chef de ménage.

VOIR: Obtenir un divorce? Comprendre les règles de division des actifs du régime.

Secours dépendants de l'IRS
L'IRS a adopté un ensemble de règles qui sont entrées en vigueur au cours de la saison fiscale 2005 et qui continuent de s'appliquer. Les règles ont changé la façon dont les parents divorcés avec personnes à charge peuvent déposer. Ces changements comprenaient:

• Les règles traditionnelles relatives au divorce imposent au parent ayant la garde d'un enfant à charge de vivre plus de la moitié de l'année l'exemption de dépendance pour cet enfant dans sa déclaration de revenus. Si aucun parent n'a la garde de l'enfant pendant plus de la moitié de l'année, aucun des parents ne peut demander l'exemption. La règle permet de prendre du temps pour des vacances, des camps d'été, de courtes visites avec des proches, etc., mais ne permet pas de rester avec d'autres parents ou tuteurs qui finissent par fournir plus de la moitié du soutien de l'enfant. .
• La principale stipulation de la loi réside dans le test de soutien, qui détermine qui a effectivement fourni le soutien de l'enfant à charge pendant plus de la moitié de l'année. Un point clé à retenir ici est le suivant: lorsqu'un ex-conjoint se remarie, le revenu conjoint qu'il partage avec le nouveau conjoint compte dans le calcul du test de soutien. Bien sûr, toutes ces conditions sont sujettes à des procédures judiciaires et à des ordonnances judiciaires appropriées. Si les procédures juridiques appropriées ne sont pas suivies, les règlements de l'IRS deviennent non pertinents et de nombreuses déductions et crédits d'impôt légitimes seront perdus.
• Une autre condition essentielle à remplir est que les ex-conjoints ne puissent avoir vécu ensemble à quelque titre que ce soit au cours des six derniers mois de l'année pour laquelle ils produisent des déclarations de revenus. Si elles ont divorcé moins de six mois avant la fin de l'année, elles ne peuvent pas avoir cohabité pendant le reste de l'année complète.

VOIR: Comment réclamer une personne à charge sur votre déclaration de revenus.

Tenir amical - Quand les exemptions peuvent être partagées
Dans beaucoup de divorces, le conjoint qui est admissible à réclamer une personne à charge ne peut pas nécessairement en bénéficier. Par exemple, le conjoint ayant la garde peut ne pas avoir un revenu suffisant pour bénéficier de la ou des déductions pour charges de famille et / ou du (des) crédit (s). Dans ces cas, le parent gardien peut signer le formulaire 8332 avec l'IRS et renoncer au droit à l'exemption, permettant à l'autre parent de réclamer l'enfant dans sa déclaration de revenus.

Cette renonciation peut être une monnaie d'échange importante pour de nombreux conjoints à faible revenu qui ne peuvent rien gagner en réclamant un enfant à charge sur leurs impôts. La libération de ce privilège au conjoint non gardien peut être négociée pour d'autres privilèges liés au divorce ou à la garde qui peuvent être substantiellement plus avantageux pour le donneur.

Qui en profite le plus?
Bien sûr, d'un point de vue fiscal, le conjoint ayant le revenu brut ajusté le plus élevé (AGI) bénéficiera le plus de l'exemption de dépendance. Les contribuables ayant des revenus élevés peuvent avoir besoin de négocier cette question avec leurs ex-conjoints, car un parent qui gagne 80 000 $ par année récoltera évidemment un avantage substantiellement plus élevé en réclamant un enfant qu'un autre parent gagnant 28 000 $ par année. Si plusieurs enfants ou personnes à charge sont impliqués dans un cas comme celui-ci, les préparateurs d'impôt sur le revenu des deux conjoints devront peut-être expérimenter un peu avec d'éventuels scénarios dépendants afin de déterminer quel arrangement offrira le maximum d'avantages à tous. Dans les cas où le couple divorcé a la garde conjointe d'un enfant et que l'enfant a vécu avec chaque parent pendant la moitié de l'année, le parent ayant l'AGI la plus élevée recevra l'exemption de dépendance par défaut.

Autres questions
En règle générale, le parent qui peut demander les exemptions pour personne à charge recevra également les crédits d'impôt correspondants, comme le crédit d'impôt pour enfants et personnes à charge et le crédit pour revenu gagné pour les personnes à charge. Dans la plupart des cas, seul un jugement de divorce peut spécifier autrement. Bien sûr, les crédits d'impôt pour les personnes à charge peuvent être beaucoup plus précieux que les exemptions demandées; les crédits sont calculés au prorata du dollar contre les impôts réels dus par les contribuables, alors que les déductions réduisent simplement le montant du revenu imposable.

Peu importe qui peut demander l'exemption ou les crédits, tout parent qui paie les frais médicaux de son enfant peut les déduire à l'annexe A de sa déclaration de revenus, pourvu qu'il soit admissible à détailler les déductions. D'un côté, une déduction au-dessus de la ligne peut être prise pour cela si le contribuable est admissible à un compte d'épargne santé.

Un autre facteur primordial à considérer est qu'aucun parent ne peut réclamer un enfant si le parent est assujetti à l'impôt minimum de remplacement (AMT). Bien que cette question ne soit heureusement pas commune à l'heure actuelle, elle devrait être sérieusement envisagée par ceux qui en sont touchés.

The Bottom Line Les exemptions et les crédits peuvent être des pépites de négociation essentielles pour les conjoints à faible revenu qui n'en bénéficieront pas, mais qui désirent d'autres conditions du divorce qui ne sont peut-être pas réalisables. Dans de nombreux cas, un seul conjoint bénéficiera de la demande d'un enfant, indépendamment de tous les autres facteurs. Ce conjoint peut être disposé à faire d'autres concessions afin de réaliser cet avantage fiscal.

VOIR: 5 Crédits d'impôt à ne pas manquer.