Définition d'une «fourchette d'imposition»

Une tranche d'imposition fait référence à une gamme de revenus qui sont soumis à un certain taux d'imposition sur le revenu. Les tranches d'imposition se traduisent par un système fiscal progressif, dans lequel la taxation augmente progressivement à mesure que le revenu d'un individu augmente: Les revenus faibles tombent dans les tranches d'imposition avec des taux d'imposition relativement faibles, tandis que les revenus plus élevés sont plus élevés.

Aux États-Unis, l'Internal Revenue Service (IRS) utilise un tel système fiscal progressif, ce qui signifie que les contribuables paieront le taux le plus bas du premier niveau de revenu imposable dans leur tranche, un taux plus élevé au niveau suivant, bientôt. Actuellement, il y a sept tranches d'imposition fédérales, chacune étant assortie d'un taux différent allant de 10% à 39,6%, le dollar variant légèrement pour les déclarants célibataires, les déclarants mariés (et les veufs et veuves admissibles), les déclarants mariés séparés et le chef des déclarants des ménages, ce qui se traduit par 28 tranches d'imposition efficaces. Les tranches sont ajustées chaque année en fonction de l'inflation, en utilisant l'indice des prix à la consommation.

Pour déterminer la tranche d'imposition à utiliser, un contribuable doit d'abord calculer son revenu imposable (revenu gagné et revenu d'investissement moins les ajustements, les déductions et les exemptions personnelles).

Comment fonctionnent les consoles fiscales?

Prenons un exemple, basé sur les taux pour l'année d'imposition 2017. Les déclarants célibataires qui ont un revenu imposable inférieur à 9 325 $ sont assujettis à un taux d'imposition de 10% (la tranche minimale). Les déclarants célibataires qui gagnent plus que ce montant ont leurs premiers gains de 9 325 $ imposés à 10%, mais leurs gains dépassent ce seuil et jusqu'à 37 950 $ sont soumis à un taux de 15%, la tranche suivante. Les gains entre 37 950 $ et 91 900 $ sont imposés à 25%, la troisième tranche. Etc.

Un seul revenu imposable Tranches et taux d'imposition 2017

Taux	Support revenu imposable	Dû taxe
10%	0 $ à 9 $, 325	10 % du revenu imposable
15%	9 325 $ à 37 950 $	932 $. 50 plus 15% de l'excédent sur 9 $, 325
25%	37 950 $ à 91 900 $	5 226 $ 25 plus 25% de l'excédent supérieur à 37 $, 950
28%	91 900 $ à 191 650 $ < 18 $, 713. 75 plus 28% de l'excès de plus de 91 $, 900	33%
191 $, 650-416 $, 700	$ 46, 643. 75 plus 33% de l'excédent au-dessus de 191 $, 650	35%
416 700 $ à 418 400 $	120 910 $ 25 plus 35% de l'excédent de plus de 416 700 $	39. 60%
$ 418, 400+	121 $, 505. 25 plus 39. 6% de l'excédent de plus de $ 418, 400	Marié dépôt conjoint revenu imposable Tranches et taux d'imposition 2017

Taux

Support revenu imposable	taxe Dû	10%
0 $ à 18 $, 650	10% du revenu imposable	15%
18 650 $ à 75 $, 900	1 $, 865 plus 15% de l'excédent supérieur à 18 $, 650	25%
75 $, 900 à 153 $, 100	10 452 $ 50 plus 25% de l'excédent supérieur à 75 $, 900	28% > 153 $ 100 à 233 $, 350
$ 29, 752. 50 plus 28% de l'excédent au-dessus de 153 $, 100	33%	233 $, 350-416 $, 700
52 $, 222.50 plus 33% de l'excédent supérieur à 233 $, 350	35%	416 $, 700 à 470 $, 700
112 728 $ plus 35% de l'excédent supérieur à 416 700 $ <399> 39. 60%	470 $, 700+	131 628 $ plus 39. 6% de l'excédent supérieur à 470 700 $
Source: La Fondation fiscale	Puisque les tranches d'imposition s'appliquent seulement à la portion du revenu qui atteignent leurs seuils respectifs, la plupart des contribuables doivent regarder plusieurs tranches lors du calcul du montant qu'ils doivent payer.	Quelle est la différence entre les taux d'imposition et les tranches d'imposition?

Les gens se réfèrent souvent à leurs tranches d'imposition et à leurs taux d'imposition, mais ce n'est pas le cas. Un taux d'imposition est le pourcentage auquel le revenu est imposé; chaque tranche d'imposition a un taux d'imposition différent (10%, 15%, 25%, etc.), appelé taux marginal. Mais la plupart des contribuables - tous sauf ceux qui entrent carrément dans la tranche minimale - ont un revenu qui est imposé progressivement, de sorte qu'ils sont effectivement assujettis à plusieurs taux différents, au-delà du taux nominal de leur tranche d'imposition. Votre tranche d'imposition ne reflète pas nécessairement combien vous paierez en taxes totales.

Le taux d'imposition réel et effectif d'un individu peut être déterminé en examinant le montant total de l'impôt payé en tant que ratio de son revenu.

Par exemple, considérons la responsabilité fiscale suivante pour un déposant unique ayant un revenu imposable de 50 000 $:

Le premier 9 325 $ est imposé à 10%: 9 $, 325 x 0. 10 = 932 $. 50

Puis 9 326 $ à 37 950 $, ou 28 624 $, est imposé à 15%: 28 624 $ 0. 15 = 4 293 $. 60

Enfin, les 12 049 $ les plus élevés sont imposés à 25%: 12 $, 049 x 0. 25 = 3 012 $. 25

Ajoutez les taxes dues dans chacune des tranches et vous obtenez 932 $. 50 + 4 293 $ 60 + 3 012 $ 25 = 8 238 $ 35.

Ainsi, le taux d'imposition effectif de cette personne est de 16% de son revenu.

Avantages et inconvénients des tranches d'imposition

Les tranches d'imposition et le système fiscal progressif qu'elles créent contrastent avec une structure fiscale uniforme, dans laquelle tous les individus sont imposés au même taux, quel que soit leur niveau de revenu.

Les partisans des systèmes fiscaux progressifs affirment que les personnes à revenu élevé sont plus à même de payer des impôts tout en maintenant un niveau de vie relativement élevé, tandis que les personnes à faible revenu - qui ont du mal à satisfaire leurs besoins fondamentaux - devraient à moins d'impôt. Ils soulignent qu'il est juste que les riches contribuables paient plus d'impôts que les pauvres et la classe moyenne, compensant l'inégalité de la distribution des revenus.

Ils soutiennent également que ce système peut générer des revenus plus élevés pour les gouvernements tout en demeurant équitable, en permettant aux contribuables de réduire leur facture d'impôt par des ajustements comme des déductions fiscales et / ou des crédits d'impôt pour les contributions caritatives. De plus, l'utilisation des tranches d'imposition a un effet stabilisateur automatique sur le revenu après impôt d'un particulier, car une diminution des fonds est contrebalancée par une diminution du taux d'imposition, ce qui laisse l'individu avec une diminution moins importante.

Les opposants aux tranches d'imposition et aux barèmes fiscaux progressistes soutiennent que tout le monde, indépendamment du revenu ou de la situation économique, est égal devant la loi et qu'il ne devrait y avoir aucune discrimination entre riches et pauvres.Ils soulignent également que l'imposition progressive peut conduire à un écart important entre le montant de l'impôt que paient les riches et le montant de la représentation gouvernementale qu'ils reçoivent. Ils n'ont toujours droit qu'à un vote par personne, peu importe le pourcentage d'impôt personnel ou même national qu'ils paient.

Les opposants prétendent également qu'une hausse de l'impôt aux niveaux élevés de revenu peut - et conduit - à l'argent dépensé pour exploiter les failles du droit fiscal et trouver des moyens créatifs d'abriter les revenus et les actifs - souvent avec le résultat qu'ils finissent par payer < moins

d'impôt que les moins aisés, privant le gouvernement de revenus. (Les entreprises américaines qui délocalisent leurs sièges sociaux à l'étranger, par exemple, le font souvent pour éviter les impôts des sociétés américaines.) Ils affirment également que le système progressiste a toujours conduit à une réduction des taux d'épargne personnelle des contribuables.

Historique des tranches d'imposition fédérales

Depuis la création du tout premier impôt sur le revenu, le code des impôts américain existait déjà lorsque le gouvernement de l'Union a adopté la loi fiscale de 1861 pour financer sa guerre contre la Confédération. En 1862, une deuxième loi sur les revenus établissait les deux premiers tranches d'imposition: 3% pour les revenus annuels de 600 $ à 10 000 $ et 5% pour les revenus supérieurs à 10 000 $ (ce sont les jours!). Les quatre statuts de classement initiaux étaient les documents célibataires, les déclarations conjugales conjointes, les déclarations matrimoniales distinctes et les déclarations du chef du ménage, bien que les taux étaient les mêmes, quel que soit le statut fiscal. (Pour plus d'informations sur l'histoire de la fiscalité en Amérique, voir L'histoire des impôts aux États-Unis

et

Un bref historique des changements dans la loi fiscale américaine

.) En 1872 Le Congrès a annulé l'impôt sur le revenu. Il ne réapparaît que jusqu'au seizième amendement à la Constitution; ratifié en 1913, cet amendement établit le droit du Congrès de prélever un impôt fédéral sur le revenu. La même année, le Congrès a adopté un impôt sur le revenu de 1% pour les personnes gagnant plus de 3 000 $ par année et les couples gagnant plus de 4 000 $, avec une surtaxe graduelle de 1% à 7% sur les revenus de 20 000 $ et plus. Au fil des ans, le nombre de tranches d'imposition a fluctué. Lorsque l'impôt fédéral sur le revenu a commencé en 1913, il y avait sept tranches d'imposition. En 1918, le nombre a augmenté à 78 parenthèses, allant de 6% à 77%. En 1944, le taux le plus élevé a atteint 94%, mais a été ramené à 70% par le président Kennedy. Le président Reagan a initialement ramené le taux supérieur à 50%. Ensuite, dans la loi de 1986 sur la réforme fiscale, les parenthèses ont été simplifiées et les taux réduits, de sorte qu'en 1988, il n'y avait que deux tranches: 15% et 28%. Ce système n'a duré qu'en 1991, quand une troisième tranche de 31% a été ajoutée. Depuis, des crochets supplémentaires ont été mis en place, de sorte que nous avons bouclé la boucle et que nous revenons à sept tranches: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% et 39. 6%.

Tableaux fiscaux de l'État

Certains États n'ont pas d'impôt sur le revenu: Alaska, Floride, Nevada, Dakota du Sud, Texas, Washington et Wyoming. Le New Hampshire et le Tennessee ne perçoivent que des dividendes et des intérêts créditeurs.

Certains États ont une structure de taux uniforme, avec un taux unique s'appliquant au revenu d'un résident. Ces états comprennent le Colorado, l'Illinois, l'Indiana, le Massachusetts, le Michigan, la Caroline du Nord, la Pennsylvanie et l'Utah.

Dans d'autres États, le nombre de tranches d'imposition varie de deux à 10 tranches (au Missouri) et de 12 tranches (à Hawaii). Les taux marginaux d'imposition entre ces tranches varient également considérablement. La Californie a le plus haut, atteignant un maximum de 13,3%.

Les réglementations de l'impôt sur le revenu des États peuvent refléter ou non les règles fédérales. Par exemple, certains États permettent aux résidents d'utiliser l'exemption personnelle fédérale et les montants de déduction standard pour calculer l'impôt sur le revenu de l'État, alors que d'autres ont leur propre exemption et les montants de déduction standard.

Comment trouver votre support fiscal

Il existe de nombreuses sources en ligne pour trouver votre tranche d'imposition fédérale spécifique. L'IRS met à disposition une variété d'informations, y compris les tableaux d'impôt annuels qui fournissent des statuts de dépôt d'informations fiscales détaillées par tranches de 50 $ de revenu imposable jusqu'à 100 000 $.

D'autres sites fournissent des calculatrices de calcul d'impôt vous, tant que vous connaissez votre statut de dépôt et votre revenu imposable. Votre tranche d'imposition est susceptible de changer d'année en année, en fonction des ajustements de l'inflation et des changements dans votre revenu et votre statut, il vaut donc la peine de vérifier sur une base annuelle.

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