Une pension d'employé simplifiée (PES) est un moyen rentable pour un employeur d'offrir un régime de retraite à ses employés. Ce plan permet à un employeur de faire des contributions déductibles pour les employés. Cependant, ce plan doit respecter les dispositions contenues dans un document de plan. Un grand avantage de l'établissement d'un plan SEP IRA est qu'il peut être financé jusqu'à la date d'échéance de la déclaration d'impôt de l'employeur plus les extensions pour l'année civile précédente.

Limites de cotisation

Les cotisations à un SEP IRA sont entièrement capitalisées par l'employeur, contrairement à la plupart des IRA ou régimes de retraite. Cependant, les employeurs ont la flexibilité d'année en année sur s'ils veulent financer le plan.

À compter de 2016, les employeurs sont tenus de contribuer le moins élevé des montants suivants:

1) 25% de la rémunération admissible par employé (jusqu'à un plafond de 265 000 $); ou

2) 53 000 $.

Par exemple, si un employé gagne 400 000 $, la contribution maximale serait de 53 000 $ (et non de 100 000 $). Il est important de savoir qu'une fois qu'une cotisation est versée au compte d'un employé, elle est immédiatement acquise à 100%.

Ces limites s'appliquent également à toutes les cotisations versées à tous les régimes à cotisations définies agrégés au cours de l'année. Si un participant a cotisé à un autre régime au cours de la même année civile, une contribution totale maximale de 53 000 $ entre les deux régimes s'appliquerait.

Les pourcentages de contribution de l'employeur doivent être égaux parmi tous les employés admissibles. SEP IRAs ne peut pas discriminer pour favoriser le compte particulier d'un employeur ou d'un dirigeant. Donc, si l'employeur veut contribuer 10% à son compte personnel, il doit également contribuer 10% à tous les employés admissibles.

Pour les entreprises indépendantes, le calcul des cotisations SEP IRA est plus compliqué. Le salaire du titulaire du compte est souvent calculé après la cotisation. Non compris les limites, le calcul est 18. 587045% (environ 18. 6%) du bénéfice net. Pour être sûr, contactez un fiscaliste pour vous aider à calculer le montant exact en fonction du revenu des travailleurs indépendants pour l'année.

Distributions

Les IRA SEP suivent les mêmes règles de distribution qu'un compte de retraite individuel traditionnel (IRA). La pénalité de retrait anticipé de 10% Internal Revenue Service (IRS) s'appliquerait à toutes les distributions effectuées avant que le propriétaire du compte atteigne 59 1/2 ans. Il existe des moyens de contourner les pénalités de retrait anticipé, qui sont répertoriés sur le site Web de l'IRS.

Tout retrait d'un IRA SEP serait également imposable en tant que revenu ordinaire dans l'année où il est retiré. Comme les IRA traditionnels, une fois qu'un titulaire de compte atteint 70 1/2, il doit commencer à prendre les distributions minimales requises. Pour rendre les choses plus commodes, les IRA SEP sont éligibles à rouler directement dans un IRA traditionnel sans pénalité.

Entreprises idéales pour un SEP IRA

Les entreprises composées d'un seul salarié ou détenues de près sont des candidats idéaux pour les IRA SEP. Ces plans sont peu coûteux et faciles à utiliser, ce qui les rend pratiques pour la plupart des propriétaires d'entreprise. SEP IRA réduisent également le risque de l'employeur en déplaçant la prise de décision d'investissement pour les employés. Toute entité commerciale, telle qu'une entreprise individuelle, une société en nom collectif, une société S, une société C, un organisme sans but lucratif, une entité gouvernementale ou une société à responsabilité limitée, peut établir un IRA SEP.

Admissibilité des employés

Les IRA SEP ont des règles d'éligibilité strictes pour les employés. Les employés de moins de 21 ans ne sont pas couverts. Ceux qui n'ont pas travaillé ou effectué de service pendant une partie de trois des cinq années précédentes peuvent également être exclus. Sont exclus les employés qui sont des étrangers non résidents sans source américaine de revenus professionnels, ainsi que ceux qui sont couverts par une convention collective. Tout employé qui a gagné moins de 600 $ au cours de l'année est également inadmissible à l'IRA SEP.

Documents requis pour établir un PES IRA

L'établissement d'un PES exige que l'employeur remplisse un accord d'adoption du PES, qui décrit les dispositions du régime. La plupart des employeurs utilisent le formulaire IRS 5305-SEP; Cependant, le 5305-SEP a les restrictions suivantes: aucune intégration avec la sécurité sociale, aucune maintenance avec un autre plan qualifié et l'établissement doit avoir lieu la même année civile.

Lorsque le régime d'avantages sociaux est établi, l'employeur est tenu de donner une copie de l'entente d'adoption du PES à tous les employés admissibles. D'un point de vue administratif, il n'y a pas de rapport annuel IRS. Les seules exigences sont de remplir le formulaire IRS 5498, qui est généralement fourni par le dépositaire de la SEP IRA. L'autre exigence est d'informer les employés admissibles du montant de la contribution de l'entreprise chaque année.