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Un régime de retraite simplifié, appelé SEP IRA, est un régime de retraite qui permet aux propriétaires d'entreprises de contribuer à l'épargne-retraite de leurs employés ainsi que la leur. La contribution réelle est versée dans le compte de retraite individuel de chaque employé ou dans un compte de rente. SEP IRAs suivent les mêmes règles d'investissement, de distribution et de refinancement qu'un IRA traditionnel.

Le montant total de la contribution au compte SEP IRA de chaque employé ne peut être supérieur à 25% de la rémunération annuelle de l'employé en 2014, soit 52 000 $, selon la plus petite des deux. De plus, seul le premier 260 000 $ de la rémunération d'un employé peut être pris en compte lors de ce calcul. Par exemple: Si un employé gagne 34 000 $ par année, l'employeur peut contribuer au total à 8500 $, soit 25% du salaire de l'employé. Si un employé gagne 250 000 $ par année, 25% de son salaire est de 62 500 $. C'est plus que la limite de cotisation de 52 000 $. Ainsi, la contribution totale de l'employeur pour cet employé ne peut dépasser 52 000 $, même si cela représente moins de 25% du montant de la rémunération. Cette limite est sujette à changement en raison des ajustements annuels du coût de la vie.

Les travailleurs indépendants doivent respecter les mêmes limites de cotisation que celles décrites ci-dessus, en particulier ceux qui investissent dans plusieurs types de comptes pour obtenir des avantages fiscaux maximaux. Mais il existe des règles spéciales pour le calcul de la contribution maximale déductible pour les travailleurs indépendants. Le travailleur autonome doit réduire le taux de cotisation au régime pour calculer les montants de cotisation au régime. La meilleure façon de déterminer la cotisation maximale déductible d'un travailleur autonome est d'utiliser le tableau des taux pour les travailleurs autonomes ou la feuille de calcul des taux pour les travailleurs indépendants et la feuille de calcul de la déduction pour les travailleurs indépendants, qui sont disponibles auprès de l'IRS.

Toutes les contributions éligibles au SEP IRA doivent être faites avant le 15 octobre. En outre, toutes les contributions SEP IRA doivent être faites en espèces. Un employeur ne peut pas contribuer à la propriété d'un IEP SEP.