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Les régimes de retraite individuels simplifiés des régimes de retraite individuels sont des régimes d'épargne-retraite à impôt différé conçus pour permettre aux propriétaires d'entreprise de cotiser plus facilement aux comptes des employés. En substance, un IEP SEP est une collection d'IRA traditionnels organisés en vertu d'un plan d'employeur large qui permet des contributions de l'employeur - quelque chose que les IRA traditionnels ne peuvent pas comporter. Il existe des avantages fiscaux assez standard pour les cotisations de l'employeur, et la plupart des règles fiscales pour les comptes individuels sont les mêmes que pour les IRA traditionnels.

SEP IRA Taxes pour les employeurs

Les employeurs sont autorisés à faire des contributions annuelles aux comptes individuels de leurs employés tant qu'ils ne dépassent pas le moindre de 52 000 $ (en 2014) ou 25 % de la rémunération annuelle totale des employés.

Un propriétaire d'entreprise indépendant qui établit un IEP SEP doit utiliser un calcul spécial fourni par l'Internal Revenue Service pour déterminer les limites de contribution vers son propre compte.

En général, 100% des cotisations de l'employeur sont déductibles d'impôt pour l'entreprise. Si le total des cotisations dépasse 25% de la rémunération de tous les employés, cependant, l'excédent ne serait pas déductible dans la déclaration de revenus des entreprises.

Si un IEP SEP ne répond pas aux exigences du plan telles qu'énoncées dans l'Internal Revenue Code, les avantages fiscaux pour l'entreprise sont perdus. La seule façon d'éviter la perte de privilèges fiscaux est de compléter l'un des programmes de correction IRS.

SEP IRA Taxes pour les comptes d'employés

Les avantages fiscaux pour le SEP IRA d'un employé sont similaires à ceux des IRA traditionnels: Les contributions au compte sont faites avec des gains avant impôt, et tous la croissance des investissements dans le compte se produit en franchise d'impôt. Une fois qu'une personne a atteint l'âge de 59 ans 5 ans, elle devient éligible à retirer des fonds de la SEP IRA sans encourir de pénalité fiscale. La pénalité pour les retraits prématurés est de 10%.

Une fois les fonds retirés, ils sont soumis à l'impôt sur le revenu normal. Si elles sont retirées prématurément, la pénalité de 10% est évaluée, puis les impôts sur le revenu sont prélevés. Si une distribution est faite pour des frais médicaux non remboursés et dépasse 10% du revenu brut ajusté du particulier, la distribution n'est pas sujette à des pénalités de retrait anticipé. Il existe des exceptions similaires pour les titulaires de compte qui deviennent handicapés et pour ceux qui ont besoin de payer une assurance médicale.

Comme les IRA traditionnels et tout compte qualifié avec des contributions avant impôt, un IRA SEP effectue un retrait minimum imposable requis sur une base annuelle commençant l'année fiscale après que le propriétaire du compte a 70 ans. 5. Le montant du retrait minimum est calculé par l'IRS basé sur le solde du compte de fin d'année et l'espérance de vie du propriétaire du compte.

Les employés ont la possibilité de transférer leurs fonds SEP IRA dans un autre compte qualifié, tel qu'un IRA ordinaire, sans encourir de pénalités fiscales supplémentaires.