Chaque fois que les employés quittent un emploi, ils font souvent rouler les actifs de leur régime 401 (k) dans leur IRA. Dans la plupart des cas, c'est un excellent moyen de continuer à différer les impôts jusqu'à ce que vous preniez votre retraite et que vous commenciez à recevoir des distributions. Toutefois, si votre 401 (k) ou un autre régime de retraite parrainé par un employeur comprend des actions cotées en bourse très appréciées dans la société pour laquelle vous travaillez, vous pourriez économiser des milliers de dollars en payant des impôts sur les actions maintenant plutôt que que plus tard.

Comment ne pas reconduire les actifs 401 (K) peut signifier moins d'impôt Lorsque vous distribuez de l'argent de votre IRA, vous payez des impôts ordinaires sur ces distributions si vous n'avez pas encore payé d'impôt sur les cotisations au compte . Le stock de l'entreprise roulé dans l'IRA est traité de la même manière.

Mais si vous retirez votre stock d'entreprise de votre 401 (k) et, au lieu de le transférer dans un IRA, le transférer sur un compte de courtage imposable, vous évitez les impôts ordinaires sur le net net de l'action appréciation (NUA) (peu importe si vous vendez ou continuez à détenir le stock). Le NUA est la différence entre la valeur du stock de la société au moment où il a été acheté (mis dans votre compte 401 (k)) et le moment de la distribution (transféré sur le 401 (k)). Ainsi, la seule partie de votre stock de société qui est soumise à vos impôts sur le revenu ordinaires est la valeur de l'action au moment où elle a été acquise pour la première fois par le régime 401 (k). En somme, en raison de cette réduction d'impôt NUA, il peut être plus avantageux pour vous pas de transférer votre stock d'entreprise de la 401 (k) vers une IRA. (Cependant, les autres actifs dans le 401 (k) - tels que les fonds communs de placement, etc - ne reçoivent pas l'allégement fiscal NUA, de sorte que vous voudrez probablement encore rouler ces actifs dans un IRA et continuer à différer les impôts passés et futurs croissance.)

De plus, lorsque vous profitez de l'avantage fiscal NUA pour votre stock d'entreprise (en ne le transférant pas dans un IRA), vous n'avez pas à vous soucier de prendre les distributions minimales requises (RMD) sur ces actifs, car ils ne font pas partie d'un IRA.

Vendre le 401 (k) Stock
Supposons que vous vendiez immédiatement les actions 401 (k) au lieu de continuer à les détenir dans un compte de courtage régulier. Pour la plupart des actions, lorsque vous les vendez, vous devez les détenir pendant au moins un an pour bénéficier d'un taux d'imposition plus faible sur les gains en capital, mais cela ne s'applique pas à la NUA. Par conséquent, vous pourriez vendre les actions le lendemain de leur transfert hors de votre 401 (k) et ne payer que le taux actuel des gains en capital plus faible sur la NUA. D'autre part, si vous deviez rouler le stock dans votre IRA, vous finirez par payer l'impôt à un taux plus élevé que votre taux d'imposition ordinaire.

Holding the 401 (k) Stock Supposons que vous décidiez de conserver le stock de la 401 (k) de votre compte de courtage.Si les actions s'apprécient davantage et que vous voulez profiter de l'impôt sur les gains en capital réduit sur cette plus-value, vous devez détenir les titres pendant plus d'un an avant de les vendre. Sinon, toute croissance sur le stock qui s'est produite depuis le jour où il a été retiré du régime de retraite sera imposée à votre taux d'imposition ordinaire. Les dividendes futurs sont imposables à votre taux d'imposition ordinaire.

Comment vos héritiers peuvent en bénéficier
Les bénéficiaires d'IRA et d'autres régimes de retraite doivent payer des impôts ordinaires sur tout l'argent qu'ils reçoivent. L'impôt est basé sur la base de votre coût qui, aux fins de l'impôt, est généralement nul puisque vous n'avez pas encore payé d'impôt sur les cotisations. La base du coût de l'impôt zéro signifie qu'il ne vous a coûté aucune taxe, de sorte que tout ce qui dépasse ce coût fiscal (qui est nul) est le bénéfice et donc toujours imposable. En d'autres termes, une base de coût de zéro à des fins fiscales signifie que tout dans l'IRA est imposable pour vos bénéficiaires. Cependant, parfois, les gens vont faire des contributions après impôt à un plan IRA. Ces dollars sortiraient en franchise d'impôt au prorata.

Cependant, le stock NUA hérité est traité différemment. Vos héritiers héritent toujours de votre base de coût dans le stock, mais lorsqu'ils distribuent l'action NUA, ils ont droit au même traitement que vous auriez reçu (c'est-à-dire ne payez aucun impôt ordinaire sur le NUA), mais ils doivent également mêmes règles (c.-à-d. si elles détiennent l'action et que l'action s'apprécie, pour recevoir un taux inférieur de gains en capital sur cette appréciation, elles doivent détenir les actions pendant un an). Ainsi, lorsque vos héritiers reçoivent les actions héritées, ils ne paieront que l'impôt sur les plus-values ​​sur la NUA. S'il y avait une plus-value entre la date à laquelle vous avez distribué le titre à partir du 401 (k) et la date de votre décès, la valeur de l'appréciation recevra une augmentation de base. Cela signifie qu'aux fins de l'impôt, vos bénéficiaires reçoivent les actions à la valeur à la date de votre décès. Donc, s'ils le vendent au même prix que celui dont ils ont hérité, il n'y a pas d'impôt sur cette appréciation - cela leur revient donc sans impôt.

Exemple Prenons un exemple pour illustrer ces traitements fiscaux.

Mike a 57 ans, est sur le point de prendre sa retraite et a des actions dans son plan 401 (k). Le coût initial du stock était de 200 000 $, mais il vaut maintenant 1 million de dollars. S'il devait transférer 1 million de dollars à son IRA, l'argent serait reporté d'impôt jusqu'à ce qu'il prenne des distributions. À ce moment-là, les distributions seraient imposées comme un revenu ordinaire. Quand Mike meurt, ses bénéficiaires de l'IRA paieront l'impôt ordinaire sur tout l'argent qu'ils reçoivent.

Mais si Mike retire le stock du plan plutôt que de le transférer dans son IRA, sa situation fiscale serait différente. Il devrait payer l'impôt ordinaire sur les 200 000 $. Cependant, les 800 000 $ restants ne seraient pas assujettis à son impôt sur le revenu ordinaire (en raison de la réduction d'impôt de la NUA). Si Mike vendait immédiatement le stock, il ne devrait payer, sur la NUA, que les gains en capital les plus faibles.Say Mike détient ce stock pendant un an. Quand il le vend, il paie l'impôt sur les plus-values ​​sur la NUA et toute autre appréciation supplémentaire. Enfin, parce que le stock ne fait pas partie d'un IRA, il n'a pas à se soucier de RMD.

De plus, si Mike ne transfère pas le stock dans un IRA, ses bénéficiaires n'auront pas à payer d'impôt sur le revenu au NUA. Mais ils ne recevraient pas une augmentation de la base pour le NUA. Cela signifie qu'ils devraient payer (la plus basse) l'impôt sur les gains en capital sur le NUA. Mais s'il y a une appréciation entre la date à laquelle Mike a distribué l'action de la 401 (k) et la date du décès de Mike, cette appréciation recevra une augmentation de base; Par conséquent, les héritiers de Mike n'auront pas à payer d'impôt sur cette augmentation.

Résumons la différence entre Mike et non roulant ses actifs 401 (k) dans un IRA (profitant de la réduction d'impôt de NUA), et Mike roulant dans un IRA.
Voici la comparaison si Mike vend immédiatement le stock:

Non Roulant dans IRA	Passant à IRA
35% d'impôt sur le revenu sur 200 000 $	70 000 $	35% d'impôt sur 1 million de dollars	350 000
15% moins d'impôt sur les gains en capital sur 800 000 $	120 000
Total des taxes	190 000	Total des taxes	350 000 $

Figure 1

Dites que Mike ne vend pas immédiatement et conserve le stock dans le compte de courtage. La valeur augmente à 1 $. 5 millions en cinq ans, puis il décide de vendre.

Ne passe pas à un IRA	Passant à IRA
Montant imposable	1 $. 3 millions (200 000 $ étaient déjà imposés lors du transfert de 401 (k))	1 $. 5 millions
Taux d'imposition	15% (moins d'impôt sur les gains en capital)	35% (impôt ordinaire)
Montant potentiel de l'impôt Mike doit payer	195 000	525 000 $
Plus le montant de l'impôt sur le revenu payé antérieurement	70 000
Total des impôts	265 000	525 000

Figure 2

Enfin, supposons que Mike est mort dans cinq ans après l'augmentation du stock à 1 $. 5 millions. Qu'est-ce que ses bénéficiaires devraient payer?

Hérité du compte de courtage régulier	Héritage d'un IRA
Montant imposable	800 000	1 $. 5 millions
Taux d'imposition	15% (moins d'impôt sur les gains en capital	35% (impôt ordinaire)
Impôt payé	120 000	525 000
Montant en montant (le montant qui est libre d'impôt)	500 000 $ (le montant que l'action a apprécié depuis que Mike l'a distribué de l'impôt total
120 000 $	525 $, 000	Figure 3

Quelques précautions et astuces

L'allègement fiscal NUA s'applique strictement aux actions de la société pour laquelle vous travaillez et vous ne devriez envisager d'en profiter que si le titre s'est nettement apprécié depuis Si ce n'est pas le cas, vous feriez mieux de le céder à votre IRA et de le laisser continuer à augmenter son taux d'imposition.
Vous pouvez toutefois fractionner les actions. avait une très faible valeur quand ils ont été d'abord contribué à votre 401 (k), tandis que d'autres ne l'ont pas.Vous pouvez utiliser le NUA sur les actions moins chères et transférer les autres à votre IRA.Rappelez-vous également que vous devrez distribuer et transférer les actifs de votre régime sous forme de somme forfaitaire. Cela signifie que

tous des actifs du régime, et pas seulement ceux de l'employeur, doivent être supprimés au cours d'une année civile. Par conséquent, puisque les syndics peuvent prendre plusieurs semaines pour traiter de telles demandes, assurez-vous de vous donner suffisamment de temps pour que la distribution et le transfert aient lieu la même année. Un autre inconvénient potentiel est que si vous n'avez pas au moins 55 ans et quittez votre emploi, vous devrez payer une pénalité de 10% sur le montant imposable, qui est le coût de l'action (pas la valeur totale). Cependant, cela signifie également que si le stock a suffisamment augmenté (le NUA vaut plus que le montant initial), il pourrait être intéressant de payer la pénalité afin de saisir l'avantage de la NUA.

Lorsque vous distribuez à partir du régime de votre employeur, l'employeur est tenu de retenir 20% des distributions pour l'IRS, mais vous pourriez être en mesure de contourner cela. Demandez à votre employeur de transférer les actifs non-stock directement à votre IRA. Ensuite, faites-vous distribuer le stock en nature. De cette façon, il n'y a plus rien dans le plan pour l'IRS. Mais si vous ne pouvez pas éviter la taxe, assurez-vous que votre employeur retient seulement 20% sur la base du coût, pas le montant total.

De même, à des fins d'archivage, ne mélangez pas les actions de NUA avec d'autres actions de la société dans le même compte de courtage. Cela pourrait rendre très difficile l'obtention de l'allégement fiscal. Au lieu de cela, mettre en place un compte distinct pour détenir le stock NUA.

D'autres facteurs à déterminer avant de décider de ne pas transférer les actifs dans un IRA sont de savoir si les actions constituent une part importante de votre valeur nette, et si votre objectif principal est une plus grande diversification. Rappelez-vous, une fois que le stock est hors du plan de retraite, vous devrez l'impôt sur les bénéfices, mais à un taux réduit. D'un autre côté, si vous l'avez transféré à un IRA et que vous avez vendu des actions, la taxe est différée. En outre, les actifs détenus dans un IRA ont une plus grande protection contre les créanciers que les comptes non-IRA.

Enfin, si votre employeur n'est pas familier avec la tactique fiscale NUA, vous devrez peut-être convaincre. Cela pourrait impliquer d'obtenir un conseiller financier ou un comptable compétent pour intervenir en votre nom.

Conclusion

Pour bénéficier de la réduction d'impôt disponible pour les actions de la société dans un régime de retraite, vous devrez débourser de l'argent dès le départ. Et cela peut décourager certains investisseurs de l'utiliser. Mais comparé au fardeau fiscal que vous ou vos héritiers pourriez devoir affronter dans le futur, cela pourrait être de l'argent bien dépensé.
(Pour plus d'informations, voir

Déplacement des actifs de votre plan? et Les reports d'actifs après impôt peuvent modifier le paysage de votre IRA .)