Bien que les régimes de rémunération différée non admissible (CDQN) vous permettent d'épargner un montant illimité pour la retraite, ils présentent également de sérieux inconvénients. En plus d'exiger que la distribution des revenus soit planifiée à l'avance, les régimes de rémunération différée ne permettent en aucun cas un accès anticipé à votre compte, même si vous avez besoin de ces fonds en cas d'urgence.

Avantage d'épargne et d'impôt illimité

L'Internal Revenue Service (IRS) impose des restrictions strictes sur le montant d'argent que vous versez à un régime d'épargne-retraite qualifié. Les régimes de rémunération différée n'ont pas de telles limites imposées par l'IRS. Bien que les employeurs puissent préciser une limite de contribution en fonction de votre rémunération, il n'y a aucune restriction de contribution imposée par le gouvernement fédéral. Si vous êtes un employé hautement rémunéré, vous pouvez maximiser les cotisations à votre 401 (k) et ensuite continuer à accumuler votre épargne-retraite grâce à un régime NQDC sans restriction.

La possibilité de reporter tout montant d'indemnisation réduit également votre revenu annuel imposable. Cela peut, à son tour, vous mettre dans une tranche d'imposition inférieure, ce qui diminue encore votre assujettissement à l'impôt chaque année. Cependant, la rémunération différée est toujours soumise aux taxes FICA et FUTA dans l'année où elle est acquise.

Pas de restrictions ERISA

Parce que les régimes NQDC ne sont pas couverts par la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), ils offrent une plus grande flexibilité aux employeurs et aux employés. Contrairement aux plans ERISA, les employeurs peuvent choisir d'offrir des plans NQDC uniquement aux employés clés qui sont les plus susceptibles d'utiliser et d'en bénéficier. Cela réduit considérablement les coûts administratifs et opérationnels encourus par le plan.

Options de placement

De nombreux régimes NQDC offrent des options de placement semblables aux régimes 401 (k), tels que les fonds communs de placement et les options d'achat d'actions. Les plans de NQDC ne sont pas seulement des comptes de dépôt sophistiqués pour les gros joueurs. Au lieu de cela, ils vous permettent de développer votre patrimoine au fil du temps. Cependant, vous pouvez investir à plus grande échelle parce que vos contributions sont illimitées, ce qui augmente le potentiel de gains plus importants.

Horaire de distribution stricte

Contrairement à la 401 (k), vous devez planifier à l'avance les distributions d'un plan NQDC. Plutôt que de pouvoir retirer des fonds à volonté après la retraite, vous devez choisir une date de distribution à un moment donné dans le futur. Vous devez effectuer des distributions à la date indiquée, que vous ayez besoin des fonds ou du marché. Cela signifie que votre revenu imposable pour l'année est augmenté et que le moment de la distribution peut signifier que les actifs de votre portefeuille de placements sont liquidés à perte.

Vous pouvez reporter les distributions, mais vous devez donner un préavis d'un an et la distribution doit être différée d'au moins cinq années supplémentaires.

Pas de disposition de retrait anticipé

Bien que cela soit découragé, les employés qui cotisent à 401 (k) ou d'autres régimes admissibles sont légalement autorisés à retirer des fonds à tout moment. Bien que les distributions prises avant un certain âge puissent entraîner des pénalités fiscales, rien ne vous empêche d'accéder aux fonds en cas d'urgence. En outre, la plupart des régimes prévoient un certain nombre de retraits anticipés sans pénalité si vous pouvez prouver des difficultés financières.

NQDC prévoit, à l'inverse, de ne pas avoir de telles dispositions. Vous devez retirer des fonds selon le calendrier des distributions et non plus tôt. Les fonds versés à un régime NQDC ne sont pas accessibles avant la date de distribution désignée, même si vous avez un besoin financier d'urgence que vous ne pouvez pas combler par d'autres moyens.

Non Protections ERISA

Les régimes NQDC n'étant pas couverts par l'ERISA, ils ne bénéficient pas des mêmes protections de la part des créanciers que les autres régimes de retraite. En fait, en tant que participant au régime, vous ne détenez aucun compte, parce que votre employeur réduit simplement votre rémunération par le montant du report plutôt que de déposer des fonds dans un compte détenu auprès d'une institution financière. Le montant du report de l'employé représente un passif dans le bilan de l'employeur, ce qui fait essentiellement en sorte que le régime de NQDC soit un prêt non garanti entre l'employé prêteur et l'employeur emprunteur.

Si vous avez cotisé à un régime non capitalisé du NQDC (qui est le type le plus courant), vous devez vous fier à la promesse de l'employeur de payer à l'avenir selon le calendrier de distribution. Si l'employeur traverse une période difficile et doit rembourser des dettes, les créanciers peuvent réclamer les fonds qui auraient pu être utilisés pour payer les distributions de vos employés. Les régimes NQDC financés offrent plus de protection pour les cotisations des employés, mais les reports sont généralement imposables dans l'année où ils ont été gagnés, annulant l'avantage fiscal que procurent les régimes non capitalisés.