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Il est possible de financer des régimes de rémunération différée non qualifiés avec assurance-vie. Un plan de rémunération différée non qualifié est un contrat exécutoire entre un employeur et un employé. L'employeur fait une promesse non garantie de payer les avantages futurs d'un employé, sous réserve des conditions spécifiques du contrat.

Financement des régimes de rémunération différée non admissibles

Les régimes de rémunération différée non admissibles sont des régimes non capitalisés qui sont divisés en deux parties. La première partie est le plan lui-même, ce qui équivaut à l'accord contractuel entre l'employeur et l'employé. La deuxième partie est la réserve générale d'actifs de l'employeur qui finance les dettes futures créées par le régime. La réserve générale d'actifs est ce que l'employeur utilise pour payer l'employé pour les prestations futures.

La réserve générale d'actifs est requise par les principes comptables généralement reconnus (PCGR) et peut être un actif imposable tel qu'un fonds commun de placement ou une assurance-vie détenue par l'employeur. Le régime représente l'avantage juridique entre le participant au régime, ou l'employé, et le promoteur du régime ou l'employeur. Le plan décrit les avantages globaux, le calendrier de distribution et les clauses d'acquisition et de déchéance.

Les deux principaux types de régimes de rémunération différée non admissibles qui permettent le financement de l'assurance-vie sont les régimes complémentaires de retraite des cadres (SERP) et l'assurance vie détenue par des sociétés (COLI). Les régimes excédentaires sont semblables aux régimes de retraite à prestations déterminées et donnent à l'employé un avantage déclaré de l'employeur au moment de la retraite.

Avec COLI, les entreprises achètent des polices d'assurance-vie sur les employés qu'elles souhaitent rémunérer. La compagnie paie la prime sur les polices d'assurance-vie, puis verse des prestations aux employés lorsqu'ils prennent leur retraite.