Votre employeur peut vous offrir la possibilité de reporter la réception de l'indemnité en plus ou à la place d'une retraite admissible, par exemple un régime 401 (k), au moyen d'une rémunération différée non admissible (NQDC) plan. Si vous avez une telle option, comprenez comment vous serez imposé avant d'accepter tout report.

Fonctionnement de l'impôt sur le revenu sur ces régimes

Les salaires, primes, commissions et autres compensations imposables que vous acceptez de reporter dans le cadre d'un régime NQDC ne vous sont pas imposés l'année où vous les gagnez. (Le montant du report peut être indiqué sur votre formulaire W-2, à la case 12 en utilisant le code Y.) Vous êtes imposé sur l'indemnité lorsque vous la recevez effectivement. Cela peut être le cas lorsque vous prenez votre retraite ou que vous répondez à tout autre événement déclencheur autorisé par le régime (par exemple, invalidité). La retenue d'impôt sur le revenu s'applique dans l'année du paiement effectif. Le paiement éventuel de la rémunération différée est indiqué sur un autre formulaire W-2, même si vous n'êtes plus un employé à ce moment-là.

Vous êtes également imposé sur les «gains» que vous recevez sur vos reports lorsque ces montants vous sont versés avec la rémunération différée. C'est un taux de rendement raisonnable fixé par le régime. Il peut s'agir, par exemple, d'un taux de rendement sur un investissement réel prédéterminé (par exemple, le rendement de l'indice S & P).

Lorsqu'une indemnité est payable en stock et en stock-options, des règles fiscales spéciales entrent en jeu. Normalement, vous n'êtes pas imposé au moment où vous recevez cette propriété si la propriété est transférable ou n'est pas sujette à un risque substantiel de confiscation. Ainsi, les rémunérations versées sous la forme d'actions ou d'options actuellement non cessibles ou soumises à un risque de confiscation équivalent à une rémunération différée. En effet, vous n'êtes généralement pas imposé tant que le stock ou les options ne sont pas à vous pour transférer, vendre, donner, etc.

Cependant, vous pouvez choisir de déclarer cette compensation immédiatement (c'est ce qu'on appelle une élection en vertu de l'article 83 (b)). Cela vous permet de déclarer la valeur de la propriété en tant que revenu maintenant, avec toute appréciation future croissante dans ce qui peut devenir des gains en capital imposés à des taux d'imposition favorables. (Si vous ne faites pas le choix et que la propriété est imposable lorsque la propriété est transférable ou qu'il n'y a plus aucun risque de confiscation, la valeur de celle-ci peut avoir considérablement augmenté et sera imposée comme un revenu ordinaire.) L'IRS a un Exemple de formulaire d'élection qui peut être utilisé pour signaler cette indemnisation plutôt que de la reporter.

Conséquences fiscales lourdes pour les distributions anticipées

Si vous recevez des fonds du régime NQDC avant qu'un événement déclencheur ou que le régime ne respecte pas les exigences fiscales d'un régime NQDC, il y a de lourdes conséquences fiscales :

• Vous êtes imposé immédiatement sur tous les reports effectués en vertu du régime, même si vous n'en recevez qu'une partie.

• Vous êtes imposé sur les intérêts (un point de plus que le taux payé pour les moins-payés). Le taux actuel des moins-payés est de 3%, de sorte que le taux d'intérêt imposable serait de 4%.

• Vous êtes soumis à une pénalité de 20% sur les reports.

Taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie

Les taxes FICA sont payées sur la rémunération quand elle est gagnée, même si vous optez pour le reporter. Cela peut être bénéfique en raison de la base salariale de la sécurité sociale. Prenons cet exemple: Disons qu'en 2015, votre rémunération est de 150 000 $ et que vous avez choisi de reporter 25 000 $ en temps opportun. Les gains assujettis à la sécurité sociale de la FICA sont plafonnés à 118 500 $. pour l'année n'est pas soumis à la partie de la sécurité sociale de FICA. Lorsque la rémunération différée est versée, disons à la retraite, il n'y a pas de FICA supplémentaire à ce moment-là.

The Bottom Line

Le report d'impôt représente une économie importante à long terme. Votre pécule grandit sans être réduit pour les impôts, vous donnant une plus grande accumulation de revenus. Cependant, le jour du jugement vient quand vous commencez à percevoir votre compensation différée. Si vous voulez reporter l'indemnisation en vertu du plan NQDC de votre employeur, soyez prêt à payer le coût de la taxe à ce moment-là.

Pour en savoir plus, voir Comment les régimes de rémunération différés non admissibles fonctionnent et Régimes de rémunération différés non admissibles vs. 401 (k).