Un régime de rémunération différée retient une partie du salaire de l'employé jusqu'à une date précise, habituellement la retraite. Le montant forfaitaire dû à un employé dans ce type de régime est versé à cette date. Des exemples de régimes de rémunération différée comprennent les régimes de retraite, les régimes de retraite et les options d'achat d'actions des employés.

Les plans de rémunération différée peuvent être admissibles ou non admissibles. Un régime de rémunération admissible est conforme à la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA). Les plans d'admissibilité comprennent 401 (k) s, 403 (b) et 501 (c) (3) s.

Un régime de rémunération non admissible est un accord écrit entre un employeur et un employé dans lequel une partie de la rémunération de l'employé est retenue par la société, investie, puis donnée à l'employé à un moment donné . Les avantages d'un régime de rémunération différée comprennent les économies d'impôt, la réalisation de gains en capital et les distributions avant retraite.

Avantages fiscaux

Un régime de rémunération différée réduit le revenu de l'année où une personne investit de l'argent dans le régime et permet à cet argent de croître sans que l'impôt annuel soit évalué sur le revenu investi. Dans le cas d'un 401 (k), le régime de rémunération différée le plus courant, les cotisations sont déduites du salaire de l'employé avant l'imposition, et sont limitées à une contribution annuelle maximale avant impôt, qui est de 18 000 $ en 2017.

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Ces régimes différés ne requièrent le paiement de la taxe que lorsque le participant reçoit effectivement l'argent. Cela signifie que dans le cas d'un 401 (k), les participants peuvent retirer des fonds sans pénalité après l'âge de 55 ans. Alors que les impôts doivent être payés sur les fonds retirés, ces plans donnent l'avantage de report d'impôt, ce qui signifie des retraits pendant une période où les participants sont dans une tranche d'imposition relativement plus faible.

Ces types de régimes réduisent également le fardeau fiscal des employés pour l'année en cours. Lorsqu'une personne contribue à un régime de rémunération différée, le montant versé au cours de l'année réduit le revenu imposable pour cette année, réduisant ainsi le total des impôts sur le revenu payés. Ensuite, lorsque les fonds sont retirés, les économies sont réalisées grâce à l'écart dans la tranche d'imposition des retraites et la tranche d'imposition de l'année où l'argent a été gagné.

Gains en capital

La rémunération différée, lorsqu'elle est offerte à titre de compte de placement ou d'option d'achat d'actions, a le potentiel d'augmenter les gains en capital avec le temps. Plutôt que de simplement recevoir le montant initialement différé, un 401 (k) et d'autres régimes de rémunération différés peuvent augmenter en valeur avant la retraite. D'un autre côté, les plans de rémunération différée peuvent également perdre de la valeur et doivent être surveillés de près.

Bien que les participants ne gèrent pas activement les placements, les gens contrôlent la façon dont leurs comptes de rémunération différés sont investis, en choisissant parmi les options présélectionnées par un employeur.Un plan type comprend un large éventail de ces options, allant des fonds à valeur stable plus prudents et des certificats de dépôt (CD), à des fonds obligataires et actions plus agressifs. Il est possible de créer un portefeuille diversifié à partir de divers fonds, de sélectionner un fonds à échéancier ou à risque cible simple ou de s'appuyer sur des conseils d'investissement spécifiques.

Distributions avant la retraite

Certains régimes de rémunération différée permettent aux personnes de planifier des distributions en fonction d'une date précise, également appelée distribution en cours d'emploi. Cette flexibilité supplémentaire est l'un des plus grands avantages d'un régime de rémunération différée. Il offre un moyen fiscalement avantageux d'épargner pour l'éducation d'un enfant, une nouvelle maison ou d'autres objectifs à long terme.

Il est possible de retirer des fonds tôt de la plupart des régimes de rémunération différée pour des événements de la vie spécifiques tels que l'achat d'une nouvelle maison. Ces retraits sont considérés comme étant libres d'impôt et ne sont pas soumis à des pénalités de retrait anticipé.

Les distributions en cours de service peuvent également aider les gens à atténuer en partie le risque que les entreprises ne respectent pas leurs obligations. Certains régimes de rémunération différée sont entièrement gérés par les employeurs ou ont d'importantes affectations de titres de la société dans les régimes. Si les gens ne sont pas à l'aise de laisser la compensation différée entre les mains de leurs employeurs, les distributions de préretraite leur permettent de protéger leur argent en le dépensant pour les nécessités courantes plutôt qu'en attendant la retraite.