Pendant des années, l'IRS s'est inquiété du fait que de nombreux contribuables exagéraient systématiquement la déduction qu'ils réclamaient pour leurs contributions autres qu'en espèces. Dans un effort pour combler cette lacune populaire, deux lois fiscales récentes ont inclus des dispositions limitant la déduction que les gens peuvent réclamer lorsqu'ils font don de véhicules, de vêtements et d'articles ménagers. Dans cet article, nous allons vous montrer en quoi ces nouvelles règles peuvent avoir un impact sur votre retour. (Pour en savoir plus sur les déductions fiscales, voir Limites traditionnelles de déductibilité de l'IRA , 10 étapes de préparation de l'impôt et Conseils fiscaux de fin d'année .)
Nouvelles règles pour les véhicules donnés En octobre 2004, l'American Job Creations Act a modifié les règles applicables aux personnes qui font don de leurs véhicules. Depuis le 1er janvier 2005, le montant que vous pouvez déduire pour un véhicule donné est généralement limité à ce pour quoi l'organisme de bienfaisance le vend, et non à sa valeur Blue Book. Dans les 30 jours suivant la vente de votre véhicule, l'organisme de bienfaisance est tenu de vous fournir une reconnaissance écrite, y compris le produit brut de la vente.
Il existe cependant trois exceptions à cette règle. Si l'organisme de bienfaisance utilisera le véhicule à ses propres fins, apportera des réparations ou des améliorations majeures pour augmenter sa valeur, ou le donner ou le vendre à rabais à un individu dans le besoin, les règles d'avant 2005 s'appliquent et vous pouvez baser votre déduction sur la voiture. juste valeur marchande. Assurez-vous simplement que l'organisme de bienfaisance inclut une déclaration détaillant ses intentions sur sa reconnaissance.
Si vous prévoyez demander une déduction de plus de 500 $ pour un véhicule donné, assurez-vous de joindre l'accusé de réception de l'organisme de bienfaisance à votre déclaration de revenus. De nombreux organismes de bienfaisance intégreront toutes ces informations sur le nouveau formulaire IRS 1098-C. Si vous omettez de joindre un accusé de réception ou le formulaire 1098-C à votre déclaration de revenus, votre déduction pourrait être refusée. (Pour les lectures connexes, voir Déduire vos dons .)
Vêtements et articles ménagers La Loi de 2006 sur la protection des pensions, signée le 17 août 2006, limite davantage la déduction que vous pouvez réclamer pour vos contributions non monétaires. En plus d'apporter des changements radicaux aux règles du régime de retraite, cette loi fiscale incluait une disposition qui limite la déduction de charité que vous pouvez demander pour vos vêtements et articles ménagers. En vertu des nouvelles règles, vous ne pouvez demander une déduction que pour les biens donnés en bon état ou mieux.
Comme toujours, avant de déposer vos vêtements et articles ménagers à un organisme de bienfaisance, n'oubliez pas de faire une liste de ce que vous donnez, y compris l'état de chaque article et la juste valeur marchande approximative, et de déposer cette liste avec vos autres documents fiscaux. Gardez à l'esprit que, sauf si un article est neuf ou en excellent état, il ne vaut probablement pas plus d'un quart à un tiers de son coût initial.
Pour mieux vous conformer à cette nouvelle norme, pensez à prendre quelques photos des biens donnés et à les agrafer dans la liste que vous avez préparée. Si vous êtes audité, l'IRS refusera probablement la déduction complète réclamée, sauf si vous êtes en mesure de prouver que l'état des biens donnés était bon ou meilleur. (Vérifié Survivre à l'audit de l'IRS .)
Pour demander une déduction de plus de 500 $ pour les biens donnés, vous devez remplir et joindre le formulaire 8283 à votre déclaration de revenus fédérale. Et si vous désirez demander une déduction de plus de 5 000 $, vous devez généralement joindre une évaluation écrite à votre formulaire d'impôt. Vous trouverez plus d'informations sur les contributions hors caisse dans IRS Publication 526: Charitable Contributions .
Pénalité accrue Que se passe-t-il si vous surestimez le montant de vos contributions autres qu'en espèces? La loi sur la protection des retraites de 2006 augmente les pénalités que vous pourriez payer. Attendez-vous à ce que l'IRS impose une pénalité de 20% du montant de l'impôt si vous surévaluez votre don de bienfaisance d'au moins 150% et une pénalité de 40% si vous surestimez la déduction de 200% ou plus.
Se conformer aux nouvelles normes Se conformer à cette nouvelle norme soulève de nombreuses questions pour les contribuables. Quel sera le processus pour déterminer si un article est en bon état ou mieux? Contrairement aux véhicules qui ont un marché secondaire permettant aux organismes de bienfaisance d'établir facilement une valeur pour les véhicules donnés, la création d'un système normalisé pour déterminer l'état et la valeur des vêtements donnés et des articles ménagers sera beaucoup plus difficile.
Mon mari est devenu admissible à un régime 401 (k) (sans contribution correspondante) au travail. Comment pouvons-nous récupérer les 9 000 $ que nous avons déjà versés à notre IRA pour 2005 sans pénalité? Mon mari gagne 144 000 $ par année et nous avons tous les deux plus de 50 ans.
L'employeur de votre mari devrait cocher la case «Régime de retraite» à la ligne 13 du formulaire W-2 de 2005 uniquement si votre mari choisit d'effectuer des cotisations différées au régime 401 (k) en 2005. La règle générale 401 k) les régimes prévoient qu'un particulier n'est pas considéré comme un participant actif si aucune contribution ou confiscation n'est crédité au régime au nom du particulier.
Les flux de trésorerie disponibles sont-ils les mêmes que les flux de trésorerie disponibles nets?
Connait la différence entre votre flux de trésorerie net et vos flux de trésorerie disponibles lorsque vous présentez votre entreprise à l'un de vos actionnaires potentiels.
Quelle est la différence entre un flux de trésorerie disponible avec ou sans effet de levier?
La différence entre les flux de trésorerie disponibles avec et sans effet de levier peut déterminer si une entreprise a les moyens ou la capacité financière d'étendre ses activités.