Les contribuables qui ne sont pas initialement en mesure de payer leurs impôts peuvent d'abord s'attendre à recevoir des avis par la poste, ainsi qu'une série d'instructions expliquant leurs droits en tant que contribuables. Plusieurs fois, cette question peut être résolue avec un plan de versement à l'aide du formulaire 9465. Toutefois, les contribuables qui doivent de gros soldes sur leurs déclarations de revenus et refusent de communiquer avec l'IRS seront éventuellement confrontés à la possibilité d'avoir un privilège ou une de leurs biens. Voici comment ce processus fonctionne et comment il peut être évité. (En savoir plus sur le formulaire 9465 dans Formulaire 9465: Ne payez pas vos taxes de retour sans elle .)

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Liens fiscaux
Un privilège fiscal fédéral est un avis public que quelqu'un doit des impôts à l'IRS. Il donne à l'IRS le pouvoir de saisir tout produit de la vente de biens immobiliers appartenant à un contribuable en défaut. Les règles relatives aux privilèges fiscaux sont décrites dans la section 6321 du Internal Revenue Code. Privilèges fiscaux empêchent les contribuables délinquants de vendre leurs biens avec un titre clair jusqu'à ce que l'IRS a été payé en totalité. En outre, le privilège suit la propriété et non le contribuable / propriétaire, ce qui signifie que toute personne assez malchanceuse pour acheter l'actif du contribuable héritera également du privilège. Ensuite, l'IRS a deux personnes qu'il peut rechercher pour son argent.

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Il existe deux types de privilèges fiscaux; l'un est un privilège automatique silencieux et l'autre un avis envoyé par l'IRS au bureau du registraire du pays de résidence du contribuable. Ce dernier type de privilège est répertorié par les agences d'évaluation du crédit et aura un impact négatif important sur le pointage de crédit du contribuable. Le seul moyen de les libérer est le paiement intégral, plus les intérêts et les pénalités, la faillite ou une offre de compromis. Si la loi sur le temps pour la perception de l'impôt expire, alors cela peut également libérer le privilège.

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Faire appel et éviter un privilège fiscal
Les contribuables peuvent protester contre un privilège fiscal auprès du bureau des appels de l'IRS. Ils devraient essayer de contacter le gestionnaire de l'unité qui est le premier dépôt de privilège. Si cela n'empêche pas le privilège, alors ils doivent envoyer le formulaire 9423, la demande d'appel de recouvrement, au bureau de recouvrement. Un agent d'appel tranchera le cas du contribuable dans les cinq jours ouvrables. Cependant, il convient de noter que ces mesures empêcheront rarement un privilège. Les contribuables qui reçoivent des avis de privilège doivent contacter immédiatement l'IRS ou le service d'avocat du contribuable et faire de leur mieux pour les convaincre que l'enregistrement du privilège n'est pas dans leur intérêt, car cela réduira votre pointage de crédit taxes par des moyens tels qu'un prêt.

Les contribuables qui ont des privilèges placés sur plusieurs propriétés peuvent être judicieux de demander que l'IRS libérer le privilège sur l'un d'eux afin qu'il puisse être vendu pour augmenter l'argent des contribuables.L'IRS accordera généralement cette demande. Une fois un privilège a été satisfait par quelque moyen que ce soit, l'IRS doit émettre un avis de mainlevée de privilège dans les 30 jours suivant le paiement. Si aucune libération n'est émise, le contribuable doit communiquer avec le département de traitement de lien central IRS à Cincinnati. (En savoir plus sur les appels dans notre article Comment faire appel de votre audit IRS .)

Taxes
Si l'IRS n'est pas en mesure de récupérer les impôts impayés avec un privilège, la prochaine étape est de prélever les actifs du contribuable. Un prélèvement est la saisie effective des actifs des contribuables par l'IRS. C'est la dernière méthode d'application de la taxation lorsque toutes les autres tentatives de perception des taxes ont échoué. Les avis d'imposition sont généralement émis aux employeurs et aux institutions financières des contribuables délinquants. Cependant, ce ne sont pas tous les contribuables qui reçoivent des avis de prélèvement qui verront leurs biens saisis. Divers facteurs, tels que l'emplacement géographique du contribuable et l'historique des paiements, détermineront la probabilité que cette procédure se produise.

Les règles et procédures applicables aux prélèvements d'actifs sont décrites à l'article 6330 du Internal Revenue Code. L'IRS doit fournir au contribuable un avis écrit d'intention de prélèvement avec une explication du droit d'appel au moins 30 jours avant de prendre des mesures.

Actifs exonérés
Bien que l'IRS ait le pouvoir de saisir la grande majorité des actifs d'un contribuable, ils ne peuvent pas tout prendre. Voici une liste d'articles interdits à l'IRS (en 2009):

• Vêtements de base
• Jusqu'à 7 700 $ d'articles personnels
• Jusqu'à 8 860 $ de manuels scolaires, professionnels ou d'enseignement et équipement
• 85% des Prestations de chômage
• Courrier non livré
• Prestations de la Médaille d'honneur du chemin de fer et du Congrès
• Indemnisation des accidents du travail
• Aide aux enfants
• Exemption minimum pour salaire ou autre salaire
• Sécurité sociale et bien-être

Malheureusement, la liste des exemptions n'inclut pas les automobiles. Cependant, les contribuables qui dépendent de leurs voitures pour se rendre au travail peuvent généralement persuader l'IRS de ne pas les prendre, car alors ils ne pouvaient pas se rendre au travail et gagner de l'argent pour payer leurs impôts. L'IRS peut également saisir des comptes de retraite et des résidences, mais il ne le fera qu'en dernier recours. Comme indiqué dans la liste, l'IRS peut également garnir les salaires, mais pas tous. Le contribuable doit avoir assez pour vivre de chaque chèque de paie. Les contribuables à faible revenu ou ceux qui ont beaucoup de personnes à charge peuvent être exemptés de saisie-arrêt. Cependant, une fois qu'une taxe sur les salaires a été mise en place, elle restera en vigueur jusqu'à ce que toutes les taxes arriérées soient payées intégralement.

Les contribuables peuvent essayer d'éviter cette action en négociant avec l'IRS et en mettant en place un plan de paiement ou en vendant un actif. Une offre de compromis peut également fonctionner ici, mais des mesures plus drastiques telles que la faillite ou le changement d'employeur peuvent également être nécessaires. Il existe également des situations dans lesquelles les contribuables peuvent faire don ou transférer certains biens à d'autres membres de la famille afin d'éviter qu'ils ne soient saisis par l'IRS. Placer des actifs en papier dans des coffres-forts avec leur propre numéro d'identification fiscale peut souvent les empêcher de les atteindre.Les contribuables peuvent également essayer de montrer à l'IRS qu'un actif en cours de saisie a peu de valeur. Mais la stratégie la plus efficace lorsqu'il s'agit de prélèvements est de convaincre l'IRS que la taxe créera directement une difficulté financière qui rendra seulement plus difficile le paiement de la taxe.

Une fois que l'IRS a pris possession de vos actifs, il les vendra à l'enchère IRS au plus offrant. Les contribuables peuvent continuer à négocier avec l'IRS jusqu'à ce que le processus d'appel d'offres commence. Les biens vendus aux enchères doivent être vendus au moins à leur juste valeur marchande; par exemple, une maison de 400 000 $ ne peut être vendue pour 100 000 $. Toutefois, une évaluation peut être nécessaire pour faire appliquer cette mesure dans certains cas.

The Bottom Line
L'IRS a un pouvoir considérable d'émettre des privilèges et des taxes contre les contribuables qui refusent de payer leurs factures d'impôt. Cela peut être un moyen très efficace de percevoir des impôts dans de nombreux cas, mais les contribuables ont également des droits durant ces procédures. Il existe de nombreuses stratégies qui peuvent être utilisées pour essayer d'empêcher ou de retarder l'IRS de saisir des actifs personnels et commerciaux. Pour plus d'informations, consultez votre conseiller financier ou un avocat fiscal qualifié.

Pour les lectures connexes, consultez Survivre à l'audit IRS et Comment faire appel de votre audit IRS .