Si le propriétaire de l'IRA décède après la date de début requise (RBD) et que son bénéficiaire est son conjoint, le conjoint bénéficiaire peut:
- Commencer les distributions de décès avant le 31 décembre de l'année suivant l'année, le propriétaire de l'IRA décède. Dans ce cas, les distributions doivent être calculées en fonction de l'espérance de vie restante ou de l'espérance de vie du conjoint. Si l'espérance de vie du conjoint survivant est utilisée, elle doit être déterminée sur une base recalculée. En d'autres termes, les tables doivent être visitées chaque année pour déterminer le facteur, une espérance de vie trouvée dans les tables d'espérance de vie de l'IRS. Si l'espérance de vie du défunt est utilisée, elle doit être déterminée sur une base non recalculée ou dans l'année du décès, en en soustrayant une du facteur pour chaque année subséquente.
- Traiter l'IRA a le sien et ne commence pas les distributions minimales requises (RMD) jusqu'à ce qu'il atteigne son RBD.
Les options de bénéficiaire conjoint s'appliquent uniquement si le conjoint est le seul bénéficiaire principal de l'IRA. Si le conjoint est l'un des principaux bénéficiaires, alors il / elle peut être soumis aux options du bénéficiaire non-conjoint s'il / elle choisit de garder les actifs dans un IRA hérité. Cependant, il / elle peut distribuer et transférer sa part des actifs à son propre IRA et n'a pas besoin de commencer les distributions avant son RDB.
(Pour en savoir plus sur les RMD, consultez Éviter les pièges RMD , IRS modifie les règles comptables distinctes ainsi que Actifs du régime de retraite héréditaire - Partie 1 et Actifs du régime de retraite héréditaire - Partie 2 . )
Cette question a reçu une réponse de Denise Appleby (Contacter Denise)
Mon conjoint est le principal bénéficiaire de mon IRA. J'ai aussi un bénéficiaire subsidiaire. Mon conjoint peut-il encore transférer ses actifs IRA en franchise d'impôt à son propre IRA?
Un conjoint qui est le seul bénéficiaire principal d'un IRA peut toujours traiter l'IRA comme le sien. Le bénéficiaire éventuel d'un IRA n'est jamais pris en considération, à moins que le bénéficiaire principal ne décède avant le propriétaire de l'IRA, ou que le principal bénéficiaire ne revendique pas les actifs.
Si un employé couvert par un SIMPLE quitte son employeur dans les deux ans et son nouvel employeur n'a pas un SIMPLE, qu'advient-il du plan? L'employé peut-il le reporter sans pénalité ou le garder à l'ancienne entreprise jusqu'à ce que les deux ans expirent
Si un employé couvert par un SIMPLE quitte son employeur dans les deux ans et que son nouvel employeur ne le fait pas? avoir un SIMPLE, qu'advient-il du plan?
J'ai 70 ans. 5 Je travaille toujours pour ma propre entreprise. Puis-je différer le début de mes distributions minimales requises?
L'option de différer le début de la distribution minimale requise (RMD) au-delà de l'âge de 70 ans. 5 n'est disponible que si la personne n'est pas propriétaire à 5% de l'entreprise. Cinq pour cent des propriétaires doivent commencer les RMD avant le 1er avril de l'année suivant l'année où ils atteignent l'âge de 70 ans. 5.