Lorsque l'IRA et les titulaires de plans qualifiés atteignent 70½, l'IRS exige qu'ils commencent à souscrire aux distributions minimales requises (RMD) de leurs comptes d'épargne à impôt différé, qu'ils souhaitent ou non commencer à recevoir des distributions. ne pas. Mais il y a beaucoup d'erreurs qui sont couramment commises avec ces distributions et les propriétaires de compte doivent connaître les règles qui s'appliquent à eux afin d'éviter ces erreurs et de minimiser leurs factures d'impôt. La clé est de savoir quelles sont les règles IRS relatives aux RMD et comment elles sont imposées.

Les règles

L'IRS exige que tous les propriétaires d'un IRA traditionnel ou un plan qualifié commencent à prendre des distributions minimales obligatoires de leurs comptes avant le 1er mai de l'année après l'année où ils atteignent 70 ans . Cela signifie qu'un titulaire de compte qui atteint l'âge de 70 ans en octobre d'une année donnée n'aura pas à commencer à recevoir des distributions avant deux ans plus tard, le 1er mai de l'année après laquelle il devient 70½. Cela peut avoir un impact important sur le montant des distributions qui sont prises au cours de la vie du propriétaire du compte. (Pour en savoir plus, voir: Comment calculer les distributions minimum requises .)

Mais de nombreux IRA et propriétaires de plans qualifiés pensent qu'ils peuvent rester en clair en prenant une seule distribution globale d'un plan ou d'un compte qui couvre toutes les distributions minimales requises qui sont requises par tous leurs les comptes peuvent être dans une surprise grossière. Un ensemble spécifique de règles s'applique à la prise en compte des distributions minimales requises globales. Les conseillers et les clients doivent comprendre comment ces règles fonctionnent afin d'éviter les pénibles pénalités qui découlent de l'échec de ces distributions.

Les règles de l'IRS exigent que toutes les distributions minimales requises soient calculées séparément. Lorsque l'agrégation est autorisée, ces distributions peuvent être prises globalement à partir d'un ou plusieurs de ces comptes ou plans. Il est important que les conseillers comprennent que les comptes dont la distribution minimale est en attente ne peuvent pas être simplement transférés dans un autre compte et que cette exigence RMD est intégrée au nouveau compte. La distribution minimale requise est considérée par l'IRS comme étant la première distribution prélevée sur un compte au cours de l'année. Cela signifie qu'un investissement d'IRA dans un titre à revenu fixe arrivant à échéance en mars ne peut pas être reconduit dans son intégralité au cours de l'année. Le montant de la distribution minimale requise doit être soustrait du montant qui peut être reconduit au cours de l'année.

La même règle s'applique lorsque les distributions sont prises à partir d'un régime de retraite parrainé par l'employeur, même si ces distributions sont transférées dans un IRA ou un autre régime admissible.Toutes les distributions provenant de ces régimes sont codées comme des roulements, même lorsqu'elles sont directement attribuées à un autre IRA ou à un régime admissible. Cependant, les distributions minimales requises d'un IRA peuvent être transférées directement d'un compte à un autre au cours de l'année. Cela permet au propriétaire de l'IRA de reporter la déclaration des revenus de la distribution à plus tard dans l'année. Les conseillers doivent être certains qu'ils disposent de rappels adéquats concernant les distributions minimales requises, car le nouveau dépositaire de l'IRA n'aura pas cette information et ne saura pas que le propriétaire du compte doit commencer à prendre des RMD dans de nombreux cas. (Pour en savoir plus, voir: Principaux conseils pour réduire les distributions minimum .)

Une autre règle clé à retenir est que les distributions minimales requises d'un type de compte ne peuvent pas être prises à partir d'un autre type de compte. Par exemple, un RMD d'un compte 401 (k) ne peut pas être pris d'un IRA et vice versa. Chaque type de compte doit calculer sa propre distribution minimale requise afin de satisfaire aux exigences de l'IRS.

Les distributions minimales requises pour les comptes similaires peuvent être agrégées. Un client qui possède un IRA traditionnel, SEP-IRA et un IRA SIMPLE peut agréger ces distributions et les prendre à partir d'un compte. Bien sûr, le RMD doit être calculé séparément pour chaque compte, mais le montant total peut être prélevé sur un seul compte.

Une règle similaire s'applique aux comptes 403 (b). Mais cette règle ne s'applique pas aux comptes de retraite que le client a dans le secteur privé, tels que les comptes 401 (k) ou 457 (b). L'employé est tenu de prendre un RMD distinct de chacun de ces comptes conformément aux règlements de l'IRS. Et tout plan qui effectue une série de versements substantiellement égaux en vertu de l'article 72 (t) de l'Internal Revenue Code ne peut être cumulé avec d'autres paiements effectués.

Conclusion

Il est d'une importance vitale que les conseillers avisent leurs clients des distributions minimales requises qu'ils doivent retirer de leurs régimes de retraite et de leurs comptes. Certaines RMD peuvent être agrégées alors que d'autres doivent être calculées et prises séparément. Les conseillers doivent connaître les règles entourant ces distributions afin de conseiller adéquatement leurs clients sur leurs options et responsabilités. (Pour en savoir plus, voir: Rappel de distribution minimale obligatoire .)