Audit. Le mot même peut envoyer des frissons dans le dos même du contribuable le plus conservateur. Pour de nombreux contribuables, cette procédure redoutée a donné lieu à des visites cauchemardesques au bureau de l'IRS ou, pire, à des visites d'agents de recettes à leur domicile et à leur entreprise.

Le résultat est souvent une évaluation des arriérés d'impôts, des intérêts, des pénalités - parfois même des sanctions pénales. Mais ceux qui ont la malchance de recevoir des décisions d'ajustement défavorables d'un audit ont plus de recours qu'ils n'en réalisent. Les vérifications peuvent faire l'objet d'un appel de la même manière que les jugements de moindre importance et, dans de nombreux cas, le Bureau des appels annule (ou du moins modifie) les conclusions de la vérification initiale en faveur du contribuable. (Pour une vue détaillée, consultez notre Guide de l'impôt sur le revenu .)

AD:

L'IRS Office of Appels

L'IRS comprend que de nombreux contribuables ne seront pas d'accord avec les conclusions de ses auditeurs. Par conséquent, il a créé une branche de service distincte appelée Bureau des appels, qui se compose d'environ 2 000 employés situés à l'échelle nationale. La plupart d'entre eux étaient des auditeurs eux-mêmes, à un moment donné, mais sont maintenant des employés seniors dans le système IRS, et ils ont généralement une expérience juridique ou comptable. Leur seule fonction est d'examiner les rapports d'examen finis et fournir une plate-forme impartiale pour les contribuables à plaider leurs cas à un pouvoir plus élevé au sein de l'IRS. Ils tentent d'éviter les litiges en réglant les différends fiscaux à l'interne d'une manière qui encourage le respect volontaire par les contribuables des lois fiscales.

AD:

Les agents d'appel ont plus de pouvoir et de souplesse pour décider des causes que les vérificateurs. Leur compétence est en effet jugée par la fréquence à laquelle ils parviennent à un compromis réussi avec les contribuables - et non par leur volonté de soutenir les conclusions d'un auditeur. (Voir nos articles connexes, Coupez votre facture d'impôt ) Le Bureau des appels écoutera toute raison pour laquelle vous n'êtes pas d'accord avec un audit autre que les convictions religieuses, morales ou politiques.

AD:

Avantages d'interjeter appel d'un audit

Comme indiqué précédemment, l'appel d'un audit peut souvent réduire (voire éliminer) les taxes et pénalités précédemment évaluées. Cependant, selon certaines études, seulement 10% des contribuables font appel de leurs vérifications. Pourquoi ce pourcentage est si bas est quelque chose d'un mystère, étant donné la facilité et la rapidité du processus d'appel. L'appel d'un audit ne coûte rien non plus, à moins que vous ne fassiez appel à un professionnel de l'impôt, ce qui est généralement inutile.

Mieux encore, les chances de gagner votre cause sont étonnamment élevées. Selon au moins une édition du livre "Stand Up to the IRS", par Nolo Publishing, les auditeurs se réfèrent à l'Office of Appeals comme la «boutique de cadeaux privée de l'IRS». Le contribuable moyen qui fait appel d'une vérification peut s'attendre à voir le montant total en dollars initialement évalué par le vérificateur réduit de 40%.Qui plus est, faire appel à votre dossier retarde la date d'échéance de votre facture d'impôt pour la durée du processus d'appel, qui peut durer des mois. Cela vous donne plus de temps pour rassembler les fonds nécessaires pour payer l'évaluation ou élaborer un plan de paiement. Le Bureau des appels a également pris l'engagement formel de vous expliquer vos droits dans le processus d'appel, d'entendre vos préoccupations, d'agir de façon opportune et réceptive et de fournir un service juste et impartial.

Inconvénients de Appel

Le processus de vérification ne peut s'avérer préjudiciable que dans quelques cas. La possibilité existe que l'agent d'appel puisse trouver d'autres éléments que le vérificateur a manqués. C'est rare, mais si vous avez connaissance de quelque chose de préjudiciable à votre retour qui n'a pas été signalé auparavant, poursuivre l'IRS devant la Cour de l'impôt des États-Unis pourrait être une solution plus sûre, car de nouveaux problèmes ne peuvent être résolus. L'autre question à considérer est que les intérêts et les pénalités continueront à s'accumuler sur votre solde évalué pendant le processus d'appel. Cela signifie que si vous perdez votre dossier d'appel, vous finirez par payer encore plus qu'avant. (

Comment faire appel d'une vérification

À la fin de votre audit, vous recevrez un rapport d'examen détaillé de l'IRS décrivant toutes les évaluations et modifications proposées, ventilées par intérêt, pénalités et taxes. > La première étape du processus d'appel consiste simplement à ne pas signer et renvoyer votre copie de ce rapport, ce qui entraîne habituellement la production d'une lettre de 30 jours expliquant comment interjeter appel de la vérification. Vous voudrez peut-être d'abord faire appel au gestionnaire du vérificateur, même si cela ne prolongera pas le délai de 30 jours. Voici les informations que l'IRS dit que votre protêt formel doit inclure:

Votre nom , une adresse et un numéro de téléphone de jour

1. Une déclaration que vous voulez faire appel des conclusions IRS à l'Office des appels
2. Une copie de la lettre que vous avez reçue qui montre le changement proposé
3. La période fiscale ( s) ou année (s) impliquée (s)
4. Une liste de chaque article proposé avec que vous n'êtes pas d'accord
5. Les raisons pour lesquelles vous n'êtes pas d'accord avec chaque élément
6. Les faits qui appuient votre position sur chaque élément
7. La loi ou l'autorité qui appuie votre position sur chaque élément.
8. La déclaration de pénalité de parjure est la suivante: "Sous peine de parjure, je déclare que les faits énoncés dans cette réclamation et les documents qui l'accompagnent sont vrais, exacts et complets au meilleur de ma connaissance. "
9. Votre signature sous les pénalités de déclaration de parjure
10. Si pour une raison quelconque vous n'êtes pas en mesure de déposer votre réclamation dans le délai imparti, vous pouvez demander une prolongation de 30 ou 60 jours, habituellement accordée. Ensuite, vous avez trois choix quant à la façon de transférer votre vérification au Bureau des appels.

Si vous devez moins de 2 500 $, vous pouvez simplement demander un appel à votre auditeur.

1. Si vous devez entre 2 500 et 25 000 $, vous devriez écrire une lettre de protestation, en l'intitulant «demande de petite affaire»."Cette lettre doit contenir toutes vos coordonnées et les numéros d'identification fiscale de toutes les parties concernées, ainsi qu'une déclaration d'intention d'appel et une ventilation détaillée des articles contestés. (Une consultation ponctuelle avec un professionnel de l'impôt peut assurer que vous écrivez cette lettre correctement.) Ou, vous pouvez remplir le formulaire IRS 12203, "Request for Appeals Review," téléchargeable sur le site Web de l'IRS.
2. Si vous devez plus de 25 000 $, le formulaire 12203 est votre seule option Il est également recommandé que les contribuables de la première catégorie écrivent une lettre ou remplissent le formulaire 12203 en plus de faire une demande verbale pour s'assurer que leur cas ne passe pas entre les mailles du filet (voir notre article connexe,
3. Éviter un Audit .) Dans la plupart des cas, un employé des Appels répondra à votre réclamation dans les 90 jours, bien que cela puisse varier quelque peu selon la nature de votre cas. avec le bureau d'appel où vous avez envoyé le demande d'un rapport d'état. Si vous n'êtes pas en mesure d'obtenir une mise à jour sur l'état de votre dossier, essayez de savoir quand le bureau pourrait vous contacter. Si vous ne pouvez pas obtenir de date, appelez un spécialiste en résolution de compte d'appel (AARS) au (559) 233-1267. L'AARS devrait être en mesure de vous fournir des informations sur la personne à qui votre compte a été attribué et comment contacter cette personne.

Préparation d'un appel

Audience Les contribuables ont généralement au moins 60 jours pour se préparer au processus d'appel après avoir présenté la demande d'appel. Utilisez ce temps pour cimenter les détails et les arguments que vous avez l'intention de faire pendant l'appel. Assurez-vous de demander une copie du dossier du vérificateur - vous y avez légalement droit en vertu de la Loi fédérale sur l'accès à l'information (FOIA). Cela nécessite une autre lettre à envoyer à l'officier FOIA à votre bureau IRS local. Assurez-vous de préciser les années d'imposition couvertes par la vérification et faites du bénévolat pour couvrir les coûts de toutes les copies nécessaires. Envoyer la lettre par courrier certifié et demander un accusé de réception. Il faudra probablement au moins un mois avant que votre demande soit acceptée, et n'hésitez pas à faire un suivi si cela prend plus de temps. En attendant, obtenez tous vos documents et autres documents organisés et prêts.

Préparez des copies de tous les reçus, relevés ou autres formulaires nécessaires pour prouver votre cas. Décomposer les informations clairement sur des feuilles de calcul que l'agent d'appel peut facilement comprendre. Même les présentations visuelles faites à la main peuvent être efficaces si la situation l'exige. Créer un dossier de fichiers distinct pour chaque élément contesté pour la commodité de l'agent.

Présenter votre dossier à l'agent des appels

Les audiences d'appel ont tendance à être plutôt informelles et vous pouvez enregistrer les procédures si vous le souhaitez. Il est conseillé de créer au moins une ébauche de ce que vous voulez dire à l'officier, et vous voudrez peut-être répéter votre dialogue au préalable. Une fois que vous êtes devant l'agent, énoncez clairement les erreurs que vous estimez avoir commises lors de la vérification.Cependant, ne blâmez pas le vérificateur ou l'IRS - peu importe combien vous pouvez vouloir.

Soyez prêt à entendre le policier demander plus de documentation ou de temps pour faire une recherche sur une question; Si c'est le cas, n'hésitez pas à demander autant de temps que nécessaire, si cela vous intéresse. Surtout, assurez-vous de prendre des notes très attentives à ce que l'agent dit pendant l'audience si vous n'enregistrez pas la séance autrement. (Pour en savoir plus, voir

10 Déductions fiscales les plus négligées .) Négocier un

Règlement Comme indiqué précédemment, les agents d'appel ont pour instruction d'éviter que l'IRS ne perde une affaire devant les tribunaux . La première chose que vous devriez demander à l'agent d'appel est de renoncer aux pénalités que le vérificateur vous a imposées. L'agent peut le faire assez facilement s'il est convaincu que vos intentions ne sont pas frauduleuses. Accepter de payer au moins quelques-uns des ajustements montre également la bonne foi, mais ne spécifie pas lesquels. La volonté de compromis augmentera votre crédibilité aux yeux de l'agent. Parlez en termes d'ajustements, d'articles ou de pourcentages, pas en dollars. Il va sans dire que l'art de la négociation est primordial dans la détermination des résultats que vous obtenez de l'audience.

Les montants de règlement sont habituellement atteints verbalement, puis transcrits sur le formulaire 870 de l'IRS, «Renonciation aux restrictions à l'évaluation et à la perception des déficits fiscaux et à l'acceptation d'une surévaluation». Cela peut prendre des mois pour que le formulaire imprimé arrive dans votre boîte aux lettres après la fin de l'audience. Il convient de noter que la signature de ce formulaire vous empêchera de soumettre l'IRS à la Cour de l'impôt des États-Unis si vous deviez trouver plus tard une autre erreur commise par le vérificateur ou l'agent d'appel. Avant de signer, assurez-vous de bien comprendre tout ce qui y est imprimé. Assurez-vous que les chiffres sur le formulaire sont en corrélation avec l'accord verbal que vous avez atteint lors de la réunion et n'hésitez pas à consulter un professionnel de l'impôt si vous avez des questions de toute nature. (Pour en savoir plus, voir notre article connexe

Survivre à l'audit IRS .) Conclusion

Bien que l'appel d'un audit puisse théoriquement avoir des conséquences néfastes dans certains cas, la plupart des contribuables une vérification est une excellente occasion de faire annuler au moins une partie des jugements de leurs vérifications. Pour plus d'informations sur l'appel de votre audit, téléchargez la publication 5, «Vos droits d'appel et comment préparer une contestation si vous n'êtes pas d'accord» sur www. irs gov.