Une obligation de société est imposée par l'intérêt gagné sur l'obligation, par les gains en capital ou les pertes réalisés lors de la vente anticipée de l'obligation, et par une décote d'émission initiale. Les impôts totaux dus sur chacune de ces composantes sont égaux au montant total des impôts dus sur une obligation d'entreprise.
L'intérêt que vous gagnez sur une obligation d'entreprise est soumis à la fois à l'impôt fédéral sur le revenu et à l'impôt sur le revenu. Ce sont les taxes normales dues sur une obligation d'entreprise traditionnelle. Les paiements d'intérêts sont normalement connus à la fois par la taille du paiement et le moment du paiement, ce qui permettrait au propriétaire de l'obligation de calculer le montant exact des impôts qu'il devra payer sur les intérêts.
Les impôts dus sur les plus ou moins-values sont moins traditionnels que les impôts dus sur les intérêts car un investisseur ne peut recevoir des plus-values sur une obligation de société que s'il vend l'obligation avant son échéance. Si un investisseur décide de vendre une obligation pour un gain avant son échéance, le montant que l'investisseur reçoit au-dessus du prix d'achat d'origine est considéré comme un gain en capital et est imposé au taux d'imposition ordinaire de l'investisseur. Si l'investisseur vend l'obligation plus d'un an après son achat, mais qu'il n'est pas encore arrivé à échéance, il sera imposé au taux des gains en capital à long terme.
Dans certains cas, une obligation est émise à un prix sensiblement inférieur à la valeur nominale. Lorsque cela se produit, comme l'achat d'une obligation à coupon zéro, la différence entre la valeur nominale et le prix de l'offre initiale est connue sous le nom de remise d'émission initiale, et elle est assujettie à des taxes. Ce type d'impôt est compliqué, et un investisseur devrait consulter un professionnel de l'impôt s'il envisage d'acheter une obligation avec un rabais d'émission original.
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Quelle est la différence entre une obligation à coupon zéro et une obligation ordinaire?
La différence entre une obligation à coupon zéro et une obligation ordinaire est qu'une obligation à coupon zéro ne verse pas de coupons ou de paiements d'intérêts au détenteur d'obligations, alors qu'une obligation typique effectue ces paiements d'intérêts. Le porteur d'une obligation à coupon zéro ne reçoit que la valeur nominale de l'obligation à l'échéance.
Quelle est la différence entre une obligation hypothécaire collatéralisée (CMO) et une obligation obligataire collatéralisée (CBO)?
Les obligations hypothécaires collatéralisées (OCM) et les obligations garanties par des garanties (CBO) sont similaires dans la mesure où les investisseurs reçoivent des paiements d'un pool d'actifs sous-jacents. La différence entre ces titres réside dans le type d'actifs qui fournissent des flux de trésorerie aux investisseurs.