Les ententes de remboursement des soins de santé (ARH) sont un avantage que certains employeurs offrent à leurs employés pour les aider dans leurs dépenses de santé. Ils sont un moyen pour les entreprises de rembourser les travailleurs pour ces coûts, et les remboursements sont généralement libres d'impôt lorsqu'ils sont utilisés pour des frais médicaux qualifiés.

Ces comptes collaborent avec des régimes d'assurance maladie collective conformes à la loi sur les soins abordables (ACA). Le plan est souvent un plan de santé hautement déductible (HDHP), mais ce n'est pas obligatoire; le plan peut être un PPO ou un HMO.

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Qu'est-ce qu'un HRA n'est pas

La soupe alphabétique des prestations d'assurance-maladie peut dérouter quelqu'un. Les HRA ne sont pas des comptes d'épargne santé (HSA) ou des comptes de dépenses flexibles (FSA), chacun ayant son propre ensemble de règles et d'avantages sur la façon dont il peut être utilisé pour payer les frais médicaux admissibles. Voici un aperçu rapide, car ces termes peuvent prêter à confusion.

HSA doit être utilisé avec un HDHP, les cotisations peuvent provenir à la fois des employeurs et des employés, le solde peut être investi et reconduit d'année en année et le compte vous accompagne lorsque vous changez d'emploi. (Pour plus de détails, voir Comment utiliser votre HSA pour la retraite .)

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Les FSA ne doivent pas être utilisés avec un HDHP, les cotisations proviennent uniquement des retenues salariales des employés et le solde ne peut pas être investi et ne rapporte aucun intérêt. Les soldes FSA doivent être utilisés dans l'année du plan en cours, bien que certains employeurs autorisent de petits montants à reconduire ou donnent aux employés une période de grâce au début de l'année suivante pour épuiser le solde. En outre, les RTA ne vous accompagnent pas lorsque vous changez d'emploi. (Voir Fonctionnement des comptes de dépenses flexibles. )

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Qui finance un?

Les HRA, d'autre part, sont entièrement financés par l'argent de l'employeur. Un HRA n'est pas un compte; c'est un arrangement de remboursement entre vous et votre employeur. Vous ne pouvez pas investir le solde et cela ne rapporte aucun intérêt. Si vous participez à un HRA, vous ne verrez aucune déduction de votre salaire.

Au lieu de cela, votre employeur décide combien il est prêt à vous rembourser pour les frais de soins de santé sur une base mensuelle ou annuelle. Si vous avez encore un solde à la fin de l'année, il peut être reporté aussi longtemps que votre employeur continue d'offrir l'ERS et que vous continuez de participer, mais ce n'est pas le cas: Cette décision appartient également à votre employeur.

Comment participer

Pour participer à une ERS, vous devez participer pendant la période d'inscription ouverte de votre employeur. Si vous avez un événement de vie admissible, vous pouvez vous inscrire en dehors de l'inscription ouverte. Les conjoints et les enfants qui participent au régime d'assurance-maladie de votre employeur peuvent également être remboursés par l'intermédiaire d'une HRA. Malheureusement, si vous êtes travailleur autonome, vous ne pouvez pas utiliser un HRA. (Voir 10 Avantages fiscaux pour les travailleurs indépendants .)

Frais remboursables

C'est à votre employeur de décider quelles dépenses vous seront remboursées.La dépense doit être une dépense médicale qualifiée énumérée dans la publication de l'IRS 502, mais votre employeur peut utiliser une liste plus étroite. En général, vous pouvez utiliser un HRA pour être remboursé des frais médicaux admissibles que votre assurance-maladie ne paie pas, tels que les frais médicaux et pharmaceutiques que vous devez payer de votre poche avant de rencontrer votre franchise et la coassurance dont vous êtes responsable après avoir rencontré votre déductible.

Les dépenses admissibles comprennent les frais de consultation du médecin lorsque vous êtes malade, de radiographie ou de chirurgie. Certains plans vous permettent même d'utiliser les fonds HRA pour les primes d'assurance santé. Les frais dentaires et de vision sont également admissibles, tout comme quelques articles en vente libre, comme les aides au dépistage du diabète, les tensiomètres et les lentilles de contact. Vous pouvez également utiliser votre HRA pour payer les primes d'assurance de soins de longue durée.

Certains HRA sont plus limités et vous ne pouvez les utiliser que pour la coassurance. Les autres ARH ne remboursent les frais qu'une fois que vous avez atteint votre franchise. Les employeurs ont beaucoup de flexibilité dans la façon dont ils mettent en place un HRA. (Pour une lecture connexe, voir Assurance soins oculaires: Bénéficiez-vous d'un avantage? et Si vous mordez à l'assurance dentaire )

Les employeurs ne peuvent pas utiliser les fonds HRA pour choses que l'IRS ne permet pas, cependant. Vous ne pouvez pas utiliser un HRA pour les médicaments en vente libre, sauf si votre médecin a écrit une prescription pour eux. Vous ne pouvez pas non plus utiliser un HRA pour être remboursé des coûts que vous avez engagés avant l'entrée en vigueur de votre participation HRA ou des coûts d'une autre année.

Règles spéciales de l'ERS pour les petites entreprises

Grâce à une entente de remboursement pour soins de santé admissibles, les entreprises comptant moins de 50 employés à temps plein ou l'équivalent peuvent rembourser jusqu'à 4 950 $ par année jusqu'à 10 000 $ par année pour la couverture familiale. Les employeurs qui offrent une ACSSH doivent l'offrir à tous les employés, à quelques exceptions près, comme les nouveaux employés, les travailleurs à temps partiel ou saisonniers. Les employeurs doivent cotiser le même montant à la LSSRSS de chaque employé, à moins qu'il y ait des différences dans les primes des employés en fonction de leur âge et du nombre de membres de la famille couverts. Les QSEHRA ne sont qu'une option pour les petits employeurs qui n'offrent aucune autre forme d'assurance maladie collective, et les employés doivent prouver qu'ils ont la couverture minimale d'assurance-maladie essentielle requise par l'ACA.

Le QSEHRA est devenu une option après que l'ancien président Barack Obama a promulgué la loi 21st Century Cares le 13 décembre 2016. Avant qu'Obama n'adopte la loi, les petits employeurs offrant des HRA en 2014 jusqu'en 2016 étaient passibles d'amendes potentielles de 100 $ par employé par jour, ou jusqu'à concurrence de 36 500 $ par année parce que ces plans ont été jugés non conformes aux règles de l'ACA. Les entreprises peuvent offrir des ECHSSQ en 2017 dans les 90 jours suivant la notification des employés, ce qui signifie que la première date à laquelle elles peuvent être disponibles est le 13 mars 2017 pour les employeurs qui ont donné un avis immédiatement après la signature de la loi.

Logistique de remboursement

Souvent, votre administrateur HRA sera en mesure de vérifier votre demande automatiquement, mais vous devrez parfois soumettre une facture détaillée auprès de votre fournisseur de soins de santé pour justifier votre demande.Selon la loi, aucune dépense n'est trop petite pour être remboursée, mais votre employeur pourrait vous demander d'accumuler un montant minimum de frais remboursables avant d'émettre un chèque.

Votre employeur choisit comment il vous remboursera les frais médicaux admissibles. Vous pouvez recevoir une carte de débit afin que vous puissiez payer vos dépenses au besoin, ou vous devrez peut-être payer à l'avance, puis demander un remboursement. Certains régimes rembourseront votre médecin directement, de sorte que vous n'avez pas besoin d'utiliser une carte de débit ou d'attendre pour récupérer votre argent.

Le maximum que vous pouvez être remboursé par année est celui que décide votre employeur (voir ci-dessus pour les limitations si votre régime est une ÉMFSSS). En 2016, la contribution moyenne de l'employeur à une ERS était de 1 059 $ pour les célibataires et de 1 867 $ pour les familles, selon l'Enquête sur les avantages pour la santé des employeurs de la Kaiser Family Foundation de 2016. Si votre employeur le permet, vous pourriez être en mesure de dépenser le montant restant dans votre HRA dans une période limitée après votre départ.

Avantages fiscaux

Vous n'avez pas à déclarer votre participation à une ERS dans votre déclaration de revenus. Le montant que votre employeur est prêt à vous rembourser pour frais médicaux par le biais d'une HRA n'est pas considéré comme un revenu imposable, ni les montants réels remboursés, tant que vous placez l'argent vers des frais médicaux qualifiés tels que définis par l'IRS et votre employeur.

Des exceptions aux distributions en franchise d'impôt s'appliquent dans quelques situations: Si votre employeur verse vos remboursements inutilisés à la fin de l'année ou lorsque vous quittez votre emploi, l'argent sera considéré comme un revenu imposable. Comme il n'est pas utilisé pour vous rembourser des frais médicaux admissibles, il est traité comme un revenu ordinaire. (Pour plus d'informations, voir 10 Sources de revenu non imposable .)

Utilisation d'un HRA avec HSA ou FSA

Dans la plupart des cas, vous ne pouvez pas utiliser un HRA avec un compte d'épargne santé (HSA ). Une exception est si vous avez un HRA à but limité, que vous ne pourrez probablement utiliser que pour les frais dentaires et de vision.

Il est possible d'avoir à la fois un HRA et un FSA. Si vous le faites, génial - c'est encore plus de revenus non imposables que vous pouvez utiliser pour les frais médicaux. Vous pouvez contribuer jusqu'à 2 550 $ à une FSA en 2016, et votre employeur retirera cet argent de votre salaire. La question est, si vous avez à la fois un HRA et un FSA, quel compte devez-vous utiliser pour payer une dépense médicale donnée? Si une dépense est seulement couverte par un compte ou l'autre, vous avez votre réponse. S'il est admissible à être payé à partir de l'un ou l'autre compte, vous devrez voir quelles sont les règles de votre employeur concernant le compte qui paie en premier. Cela va probablement sans dire, mais vous ne pouvez pas doubler et être remboursé pour la même dépense des deux comptes.

Devriez-vous participer?

Les HRA sont souvent proposés à côté de plans de santé déductibles élevés. Si vous préférez un régime avec une franchise plus faible et que votre employeur offre cette option - ou s'il existe un autre régime qui répond mieux à vos besoins - vous ne voudrez peut-être pas participer à l'ERS. Si l'ARH de votre employeur vient avec un HMO et que vous préférez un OPP, c'est une autre raison de magasiner.De plus, si vous pensez que vos frais médicaux seront trop faibles pour que vous en tiriez un avantage significatif (ou trop élevé pour que le régime puisse vous aider suffisamment), voyez si vos autres options offrent une meilleure combinaison de prix et de couverture. Une autre considération est que la contribution de votre employeur à votre HRA pourrait être inférieure à votre franchise d'assurance maladie, de sorte que vous devrez vous assurer que vous pouvez vous permettre de payer la différence de votre poche.

Si votre employeur laisse votre solde HRA reporté d'une année à l'autre, cette fonctionnalité peut rendre le plan plus attrayant puisqu'il vous permet d'épargner pour un jour de pluie. Dites, par exemple, que votre employeur est prêt à rembourser 1 000 $ pour l'année, et vous demandez seulement un remboursement de 800 $; le solde de 200 $ sera reporté à l'année suivante.

Si vous préférez un plan que vous pouvez prendre avec vous si vous changez d'emploi, une HSA pourrait être un meilleur choix; Les HRA ne sont généralement pas portables - encore une fois, c'est à votre employeur. Si vous choisissez un régime d'assurance-maladie à la mi-année parce que vous êtes un nouvel employé, déterminez si vous obtiendrez le montant total que vous accordez habituellement à ses employés pour l'année ou un montant proportionnel au temps restant à l'année. (En savoir plus dans Comment acheter une assurance santé .)

Les HRA peuvent être très différents d'un employeur à l'autre, alors que cet article vous a donné un large aperçu de ce que Pour vous attendre, vous voudrez lire la description du plan sommaire de l'ERS de votre employeur avant de vous inscrire. C'est là que vous trouverez les détails sur la façon dont votre employeur a structuré son HRA afin que vous puissiez déterminer si c'est une bonne option pour vous.

Il y a beaucoup de points positifs concernant les ARH, puisqu'ils sont entièrement financés par votre employeur et que vous pouvez utiliser l'argent comme un revenu avant impôt pour payer les frais médicaux admissibles. Mais si vous avez des options meilleures ou plus abordables disponibles pour les régimes d'assurance, les ASF ou les HSA, vous pouvez passer l'HRA et choisir ces options à la place.