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Les informations contenues dans les états financiers d'une organisation constituent le fondement de la comptabilité d'entreprise. Ces données sont examinées par les investisseurs et les prêteurs dans le but d'évaluer le niveau de stabilité financière de l'entreprise. Les données du bilan, du compte de résultat et du tableau des flux de trésorerie sont utilisées pour calculer les ratios financiers importants qui fournissent un aperçu de la façon dont les finances de l'entreprise sont gérées et des problèmes potentiels qui pourraient devoir être résolus. Les investisseurs sont en mesure de prendre des décisions d'investissement éclairées en fonction de ce qu'une société fournit dans ses états financiers à chaque période. Le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie fournissent des informations différentes sur la situation financière d'une entreprise, mais ces éléments de base sont tous interconnectés.

Le bilan

Également appelé état de la situation financière, le bilan d'une société fournit des informations sur la valeur de l'entreprise. Le bilan présente les totaux des actifs, des passifs et des capitaux propres d'une société à une date précise, et il imite l'équation comptable exprimée en actifs = passifs + capitaux propres. Un actif d'une société ne peut être obtenu que par capitaux propres ou en contractant un passif, tel qu'un prêt bancaire ou une ligne de crédit, de sorte que le bilan reflète la relation directe entre ces transactions. Au lieu de présenter des opérations comptables individuelles, le bilan agit comme un instantané des comptes de la société à la fin d'un exercice. Une augmentation ou une diminution de l'actif due au résultat est transférée au bilan directement à partir du compte de résultat d'une société.

Le compte de résultat

Le compte de résultat d'une société indique le niveau de revenu d'une entreprise sur une période donnée ainsi que les dépenses directement liées à l'obtention de ce revenu. Les entreprises énumèrent d'abord les revenus bruts provenant des ventes de produits ou de services, puis soustraient tout montant qui ne devrait pas être perçu sur des ventes spécifiques en raison de retours ou de remises sur les ventes. Cela se traduit par le revenu net de l'entreprise. Toutes les dépenses liées au coût des ventes sont soustraites du revenu net pour atteindre le bénéfice brut. Toutes les dépenses d'exploitation sont ensuite déduites de ce total, ce qui donne lieu à un bénéfice d'exploitation avant intérêts et impôts. Le bénéfice net ou les pertes sont présentés en bas de l'état des résultats après déduction des charges d'intérêts et des impôts. Toute augmentation ou diminution d'actifs due au compte de résultat est transférée au bilan, et le total des profits ou des pertes présentés dans le compte de résultat est inclus dans l'état des flux de trésorerie dans les flux de trésorerie liés à l'exploitation.

Le tableau des flux de trésorerie

Le tableau des flux de trésorerie fait état de toute entrée ou sortie de trésorerie au cours de la période comptable. Cet état financier met en évidence l'augmentation et la diminution nettes de l'encaisse totale pour la période comptable. Le tableau des flux de trésorerie est divisé en différentes sections, y compris les activités d'exploitation, d'investissement et de financement. Les informations contenues dans le tableau des flux de trésorerie expliquent les changements apparaissant dans les chiffres figurant au bilan et expliquent les changements de niveau de transaction dans le résultat net tels qu'ils figurent dans le compte de résultat.