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Le code fiscal américain donne un traitement similaire aux dividendes et aux plus-values, bien que cela change légèrement en 2013.

Actuellement dividendes ordinaires et plus-values ​​à court terme sur actifs moins d'un an sont soumis à son taux d'imposition. Toutefois, les «dividendes admissibles» et les gains en capital à long terme bénéficient d'un taux inférieur. Les dividendes admissibles sont ceux payés par des sociétés étrangères ou des sociétés étrangères admissibles qui ont été détenues pendant au moins 61 jours sur la période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende.

Dans le cas des dividendes qualifiés et des plus-values ​​à long terme, les particuliers de la tranche d'imposition de 25% ou plus paient actuellement une taxe de 15%, tandis que ceux de la tranche inférieure sont exonérés d'impôt. À compter de 2013, le taux des gains en capital à long terme passera à 10% pour les personnes à faible revenu et à 20% pour les investisseurs entre les tranches supérieures.

En attendant, le traitement préférentiel accordé aux dividendes qualifiés devrait disparaître complètement. À partir de 2013, les particuliers devront payer leur taux d'imposition sur tous les revenus de dividendes qu'ils reçoivent.

Au Canada, le traitement fiscal est un peu plus simple parce qu'il n'y a pas d'analyse des gains en capital et des dividendes dans différentes catégories. Dans le cas des gains en capital, les résidents paient leur taux d'imposition marginal, mais seulement la moitié du montant. Sous certaines conditions, la vente de la résidence principale est exonérée d'impôt.

Les dividendes bénéficient également d'un traitement préférentiel au Canada, même si cela ne semble pas être le cas en surface. Les investisseurs doivent payer leur taux d'imposition marginal, et 125% des dividendes sont imposables. Cependant, les crédits nationaux et provinciaux (le crédit d'impôt fédéral pour dividendes représente à lui seul 13,33% du montant imposable) aident à compenser la responsabilité. Par conséquent, l'impôt réel peut finir par être significativement inférieur à son taux d'imposition.

Voici un exemple. Supposons que vous êtes dans la tranche d'imposition de 25% et que vous avez reçu 10 000 $ en dividendes pour l'année. Vos gains sont «grossis» à 12 500 $, votre assujettissement à l'impôt initial est donc de 3 125 $. Si vous assumez un crédit d'impôt provincial de 5%, ce montant est réduit de 625 $ (12 500 $, 0, 05 = 625 $) et d'un montant additionnel de 12 $, 500 x 0. 1333 = 1 666 $ 25) au niveau fédéral. En fin de compte, votre dette fiscale est seulement de 833 $. 75, ou 8. 3% de votre revenu de dividendes réel.