Lentement mais sûrement, le public commence à prendre conscience des comptes d'épargne santé (HSA) et de l'impact qu'ils peuvent avoir sur les personnes non assurées qui y ont droit. Ce type relativement nouveau de compte d'épargne médical permet des contributions déductibles d'impôt et des distributions libres d'impôt aussi longtemps que l'argent est utilisé pour payer les frais médicaux admissibles.

Les fonds inutilisés de ces comptes peuvent éventuellement être retirés à titre de revenu de retraite. Par conséquent, non seulement ils peuvent fournir un moyen de payer l'assurance médicale et les dépenses, mais ils peuvent aussi servir de moyen supplémentaire pour l'épargne-retraite. (Pour en savoir plus sur l'épargne pour la retraite, consultez notre tutoriel Notions élémentaires de planification de la retraite .) Dans cet article, nous allons vous montrer ce dont vous avez besoin pour ces comptes et s'ils vous conviennent.

Qualifications pour l'éligibilité de la HSA
Les conditions de base qui doivent être respectées pour ouvrir l'un de ces comptes sont les suivantes:

AD:

1. Ni le titulaire du compte ni son conjoint ne peuvent avoir accès à un autre type de couverture d'assurance maladie collective standard (mais la couverture pour les personnes à charge est autorisée). Le fait que le titulaire du compte ou le conjoint participe réellement à l'autre régime n'est pas pertinent; l'éligibilité au seul plan les disqualifiera de la participation au compte d'épargne santé. La couverture d'assurance-maladie pour l'un ou l'autre des conjoints refusera également des contributions pour ce conjoint, bien que des choses telles que des cartes d'escompte de prescription soient permises. Dans certains cas, les anciens combattants sont également exclus de l'ouverture des comptes d'épargne santé. (En savoir plus sur Medicare dans Combattre les coûts élevés des soins de santé , Medicare: définir les lignes et passer à travers le labyrinthe de Medicare .)
   

   < ! --2 ->

2. Le titulaire du compte doit également acheter une police d'assurance-maladie admissible (HDHP) admissible qui a une franchise minimale de 1 100 $ pour les célibataires ou de 2 200 $ pour les familles. Les polices d'assurance-santé à franchise élevée sont structurées spécifiquement pour payer uniquement les frais médicaux importants ou catastrophiques. Les copays annuels ne peuvent dépasser 5 500 $ pour les célibataires ou 11 000 $ pour les familles. Ces politiques sont autorisées à avoir une couverture de premier dollar pour les soins préventifs et des limites plus élevées pour les dépenses non-réseautées. Des contributions de rattrapage sont également disponibles pour les 55 ans et plus. La limite de contribution de rattrapage est de 800 $ pour 2007, de 900 $ pour 2008 et de 1 000 $ pour 2009 et au-delà. (Pour en savoir plus, consultez Conseils d'épargne-retraite pour les 45 à 54 ans .)
   

   AD:
3. Pour 2007, les limites de contribution pour les comptes d'épargne-santé sont de 2 850 $ pour les célibataires et de 5 650 $ pour les familles. Ces limites augmenteront à 2 900 $ pour les célibataires et à 5 800 $ pour les familles en 2008. Le montant de la contribution peut dépasser la franchise de la police. (Il convient de noter ici que le compte d'épargne-santé lui-même est séparé de la police d'assurance-santé réelle haute franchise qui doit être achetée pour y être admissible.) Bien qu'un contributeur puisse apporter sa contribution à tout moment au cours de l'année, selon le montant désiré dans les limites prescrites, l'institution financière administrant le compte peut imposer un dépôt minimum requis ou un solde courant.
4. De nombreuses institutions financières telles que les banques, les coopératives de crédit, les sociétés de courtage et les compagnies d'assurance offrent ces plans, et leur nombre augmente rapidement.

Avantages fiscaux des HSA
Une fois les conditions remplies, les comptes d'épargne santé offrent les avantages fiscaux suivants:

1. Toutes les cotisations versées sur ces comptes sont classées comme des déductions supérieures à 1 040 , tout comme IRA ou d'autres contributions au régime de retraite. L'énumération des déductions est donc inutile.

2. Étant donné que l'assurance de soins de longue durée est considérée comme une dépense admissible aux termes de ces régimes, toutes les primes versées pour une police admissible deviennent déductibles dans certaines limites, à condition que le titulaire du compte soit âgé de 65 ans ou plus. Les primes d'assurance maladie et médicale peuvent également être déductibles pour les moins de 65 ans sans emploi. (Continuez à lire à ce sujet dans L'assurance soins de longue durée: qui en a besoin? )
   

3. Toutes les distributions des comptes d'épargne-santé utilisés pour payer les frais médicaux admissibles sont libres d'impôt. Pour les comptes d'épargne santé, les «dépenses médicales qualifiées» ont une définition extrêmement large, englobant tout des médicaments en vente libre à l'acupuncture et autres remèdes ésotériques, tant qu'ils ne sont pas pour un traitement cosmétique. En outre, l'argent versé aux comptes peut être investi (les types d'investissements autorisés sont les mêmes que pour les IRA). Cela signifie qu'avec le temps, il est possible d'obtenir un revenu exempt d'impôt généré uniquement par le portefeuille d'investissement dans le compte.
4. Un transfert unique d'un solde IRA ou Archer MSA vers un compte d'épargne santé est également autorisé, dans la limite des plafonds de contribution. C'est évidemment un avantage pour ceux qui ont des factures médicales qu'une distribution d'IRA doit être prise pour payer. (Pour la lecture connexe, voir Traitement fiscal des distributions Roth IRA .)
5. Peut-être le meilleur de tout, tout argent inutilisé qui n'est pas payé pour les frais médicaux peut éventuellement être utilisé comme revenu de retraite, tout comme IRA. Cela réduit considérablement le risque inhérent au paiement de l'assurance maladie traditionnelle, où les primes versées sont perdues si aucune réclamation n'est faite.

Avantages supplémentaires des HSA
Pour ceux qui sont admissibles, les HSA peuvent résoudre un énorme dilemme entre l'épargne pour la retraite et le paiement des factures médicales actuelles ou futures. Cela est particulièrement vrai lorsque des soins de longue durée peuvent être nécessaires. Bien que le coût d'une maison de soins infirmiers ou d'autres soins qualifiés puisse être stupéfiant pour beaucoup, le coût d'opportunité de payer pour l'assurance soins de longue durée est également très élevé. Les comptes d'épargne santé peuvent être utiles dans ces cas, comme le montre l'exemple suivant:

Joe et Betty Smith possèdent une entreprise de bijoux prospère. Joe et Betty ont 65 ans. Aucun d'entre eux n'a accès à une assurance-maladie collective.Joe a eu un problème respiratoire pendant des années, et la famille de Betty a des antécédents de maladie cardiaque. Ils contribuent actuellement à un 401 (k) indépendant, mais ils sont préoccupés par les factures de soins médicaux ou de soins de longue durée qu'ils pourraient avoir à payer à l'avenir. Ils ne sont pas sûrs s'ils ont suffisamment d'actifs ou de revenus pour financer leur retraite et leurs coûts de santé possibles. La solution, bien sûr, est d'ouvrir un compte d'épargne santé. Ils peuvent contribuer 5 650 $ au compte chaque année, plus une contribution de rattrapage supplémentaire pour Joe. Les primes qu'ils paient pour leurs HDHP sont également déductibles. De plus, s'ils décident de payer une assurance soins de longue durée, la plupart ou la totalité des primes peuvent être payées avec les distributions du compte. Comme les cotisations sont déductibles et que les distributions sont libres d'impôt, les Smith peuvent déduire la plus grande partie ou la totalité du coût de leur police d'assurance de soins de longue durée, ce qui n'aurait pas été possible autrement. Enfin, tout l'argent versé augmentera en franchise d'impôt jusqu'à ce qu'il soit utilisé pour payer des frais médicaux, ou que l'impôt soit reporté jusqu'à ce qu'il soit utilisé comme revenu de retraite. D'une façon ou d'une autre, les Smith sont certains pour pouvoir utiliser l'argent (sauf ce qui est payé pour les primes HDHP) de manière constructive pour quelque chose! Cela simplifiera et améliorera la capacité des Smith à planifier leur retraite. Ils pourraient décider de transférer une partie de leur 401 (k) jusqu'à la limite de contribution dans le compte si elles sont convaincues qu'elles devront utiliser les actifs du régime pour payer les frais médicaux. Ce transfert réduira, bien sûr, leur facture d'impôt en conséquence.

Conclusion
Les comptes d'épargne santé représentent en fin de compte la prochaine avancée majeure en matière d'allègement fiscal pour les personnes n'ayant pas accès à la couverture santé du groupe. Ceux qui se qualifient n'ont absolument rien à perdre en en ouvrant un, car toutes les contributions sont garanties d'être utilisées d'une manière ou d'une autre.